Impuesto sobre Sociedades -Máster
| Código Asignatura: | 5043 | |
| Nº Créditos ECTS: | 8 | |
| Duración: | modalidad 12 meses: Semestral modalidad 18 meses: Semestral | |
| Idioma: |
Castellano
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| Prueba final: | Sí | |
| Plan de estudios: | ||
| Profesor(es): | ||
| Año académico: |
2022-23
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Descripción
La asignatura de Impuesto sobre Sociedades estudia la tributación de la renta generada en las operaciones realizadas por las sociedades y demás entidades con personalidad jurídica, como contrapunto al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) que se encarga del gravamen de las rentas obtenidas por las personas físicas y, junto con el cual, constituye uno de los pilares básicos de nuestro sistema impositivo.
El alumno llegará a obtener un conocimiento amplio del tributo, tanto en su régimen general como en sus regímenes especiales, obteniendo las habilidades necesarias para poder realizar la correspondiente declaración – liquidación del impuesto y capacidad suficiente para valorar la adopción de las mejores decisiones fiscales para la entidad que se encuentre asesorando.
Antes de matricular la asignatura, verifique los posibles requisitos que pueda tener dentro de su plan. Esta información la encontrará en la pestaña "Plan de estudios" del plan correspondiente.
Competencias generales
- Realizar el aprendizaje de la tributación de la renta generada en las operaciones realizadas por las sociedades y demás entidades con personalidad jurídica.
- Comprensión de la interrelación existente entre todos los impuestos directos.
Competencias específicas
Los objetivos de aprendizaje asociados al estudio de la Asignatura Impuesto sobre Sociedades, son los que a continuación se detallan:
- Obtener una visión general de los elementos esenciales del tributo.
- Realizar el aprendizaje de la composición de la base imponible prestando especial atención a la incidencia que sobre ella ejerce la normativa contable.
- Estudiar el régimen de la compensación de las bases imponibles negativas.
- Determinación de la cuota íntegra realizándose un estudio detenido de las deducciones y bonificaciones aplicables.
- Conocer la gestión del impuesto (obligaciones fiscales y contables).
- Aprender los diferentes regímenes especiales dentro del Impuesto sobre Sociedades y su funcionamiento esencial.
Metodología
La metodología adoptada en esta asignatura para el aprendizaje y evaluación de sus contenidos, se encuentra adaptada al modelo de formación continuada y a distancia de la UDIMA.
Los conocimientos de la asignatura se adquieren a través del estudio razonado de todas las unidades didácticas del manual, así como del material didáctico complementario que se ponga a disposición de los estudiantes en el Aula Virtual.
Se trata de una asignatura esencial dentro del máster siendo, como apuntábamos antes, uno de los tributos más importantes de nuestro sistema impositivo. Al tratarse de una materia que se fundamenta no sólo en la normativa fiscal sino también en la contable, se hace necesario el estudio previo de la materia contable si no se poseen ya previos conocimientos sobre ésta.
La realización del estudio de este impuesto se hará mediante la división de éste en dos partes: Régimen general y regímenes especiales concluyendo con una breve referencia a las especialidades de los regímenes forales.
Además, es preciso que los estudiantes realicen las actividades de evaluación continua y aprendizaje planificadas en el "Cronograma de Actividades Didácticas", y definidas en el "sistema de evaluación", apartados ambos que figuran más abajo en esta guía docente.
Las dudas conceptuales que surjan tras el estudio razonado de las unidades del manual y del material complementario deben plantearse en el foro de tutorías activado en el Aula Virtual.Dedicación requerida
Se estima que la realización de los supuestos prácticos combinado con la lectura y comprensión de los contenidos teóricos ocupará aproximadamente unas 152 horas, mientras la realización de las Actividades de Evaluación Continua (AECs), las Actividades de Aprendizaje y la realización de los Controles, llevará unas 46 horas aproximadamente. La realización de estas pruebas servirá a su vez para la preparación del examen final presencial, dado que éste seguirá la misma línea que la marcada en las actividades desarrolladas en la evaluación continua.
Tutorías
El profesor aporta un seguimiento individualizado de la actividad del estudiante para asegurar las mejores condiciones de aprendizaje mediante la tutorización a través de las herramientas de la plataforma educativa y/o de las tutorías telefónicas. En estas tutorías los estudiantes pueden consultar a los profesores las dudas acerca de la materia estudiada.
Materiales didácticos
Para el desarrollo del aprendizaje sobre el que versará el examen final se han seleccionado materiales didácticos y/o manuales, a partir de los cuales se estudiarán las unidades didácticas que se corresponden con la descripción de los contenidos de la asignatura:
Manual de la asignatura:
"Impuesto sobre Sociedades. Comentarios y casos prácticos (1) y (2)." Ed. CEF.-, Fernando Borrás y José Vicente Navarro y dos carpetas de los mismos autores, con 69 supuestos prácticos, que desarrollan la aplicación practica de la asignatura.Complementamos este material con la obra "Leyes Tributarias " y la base de datos "Normacef Fiscal " que sirven de apoyo en el estudio de esta asignatura.
Finalmente, el profesor podrá poner a disposición del estudiante cualquier otro material complementario voluntario al hilo de las unidades didácticas o en una carpeta de material complementario.
Contenidos y programación
| Unidad 1. | Normativa aplicable. Naturaleza y ámbito de aplicación. |
| Unidad 2. | El hecho imponible. Presunción de rentas. El sujeto pasivo.Exención total y parcial. El domicilio fiscal. |
| Unidad 3. | La base imponible. Concepto. Regímenes de determinación y recepción fiscal de la normativa contable. Contabilización del gasto del Impuesto sobre Sociedades y de la cuota diferencial. |
| Unidad 4. | Imputación temporal de ingresos y gastos. |
| Unidad 5. | Correcciones al resultado contable: Amortizaciones. |
| Unidad 6. | Correcciones al resultado contable: Deterioro de valor y provisiones. |
| Unidad 7. | Correcciones al resultado contable: Gastos no deducibles. Gastos por donaciones. Financiación de la obra benéfico-social de las cajas de ahorro. |
| Unidad 8. | Correcciones al resultado contable en materia de reglas de valoración: Transmisiones patrimoniales y operaciones societarias. |
| Unidad 9. | Correcciones al resultado contable en materia de reglas de valoración: Operaciones vinculadas y otros supuestos especiales. La subcapitalización. |
| Unidad 10. | La tributación de rentas obtenidas en el extranjero. El régimen de exención. |
| Unidad 11. | La reducción de ingresos procedentes de la cesión de activos intangibles. |
| Unidad 12. | La compensación de bases imponibles negativas.Período impositivo y devengo del impuesto. Tipos de gravamen y determinación de la cuota íntegra. |
| Unidad 13. | La deducción por doble imposición interna. |
| Unidad 14. | La deducción por doble imposición internacional. |
| Unidad 15. | Bonificaciones. |
| Unidad 16. | Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades (I). |
| Unidad 17. | Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades (II). |
| Unidad 18. | Deuda tributaria. Deducción de los pagos a cuenta: pagos fraccionados. |
| Unidad 19. | Gestión del impuesto. |
| Unidad 20. | Gestión del impuesto. La obligación de retener e ingresar a cuenta. |
| Unidades 21 a 41. | Regímenes especiales. |
| Unidad 42. | Regímenes forales. |
Sistema de evaluación
Durante el estudio de esta asignatura, el proceso de evaluación del aprendizaje es continuo y contempla la realización de:
Cuadro resumen del sistema de evaluación
| Tipo de actividad | Número de actividades planificadas | Peso calificación |
|---|---|---|
| Examen final |
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| TOTAL | 100% | |
Para la superación de esta asignatura, el estudiante deberá realizar con carácter obligatorio una prueba final dirigida a verificar las competencias y conocimientos adquiridos durante su desarrollo.
Para aprobar la asignatura, es necesario obtener una calificación mínima de 5 en el examen final, así como en la calificación total del curso, una vez realizado el cómputo ponderado de las calificaciones obtenidas en las actividades didácticas y en el examen final.
Si un estudiante no aprueba la asignatura en la convocatoria ordinaria podrá examinarse en la convocatoria de septiembre. El estudiante que no se presente a la convocatoria ordinaria y extraordinaria, perderá automáticamente todos los trabajos realizados a lo largo del curso. Deberá en este caso matricularse de nuevo en la asignatura.
Las fechas previstas para la realización de todas las actividades se indican en el aula virtual de la asignatura.
Originalidad de los trabajos académicos
Según la Real Academia Española, “plagiar” significa copiar en lo sustancial obras ajenas dándolas como propias. Dicho de otro modo, plagiar implica expresar las ideas de otra persona como si fuesen propias, sin citar la autoría de las mismas. Igualmente, la apropiación de contenido puede ser debida a una inclusión excesiva de información procedente de una misma fuente, pese a que esta haya sido citada adecuadamente. Teniendo en cuenta lo anterior, el estudiante deberá desarrollar sus conocimientos con sus propias palabras y expresiones. En ningún caso se aceptarán copias literales de párrafos, imágenes, gráficos, tablas, etc. de los materiales consultados. En caso de ser necesaria su reproducción, esta deberá contemplar las normas adecuadas para la citación académica.
Los documentos que sean presentados en las actividades académicas podrán ser sometidos a diferentes mecanismos de comprobación de la originalidad (herramientas antiplagios que detectan coincidencias de texto con otras fuentes, comparación con trabajos de otros estudiantes, comparación con información publicada en Internet, etc). El profesor valorará si el trabajo presentado cuenta con los criterios de originalidad exigidos o, en su caso, se atribuye adecuadamente la información no propia a las fuentes correspondientes. La adjudicación como propia de información que corresponde a otros autores podrá suponer el suspenso de la actividad.
Los documentos presentados en las actividades académicas podrán ser almacenados en formato papel o electrónico y servir de comparación con otros trabajos de terceros, a fin de proteger la originalidad de la fuente y evitar la apropiación indebida de todo o parte del trabajo del estudiante. Por tanto, podrán ser utilizados y almacenados por la universidad, a través del sistema que estime, con el único fin de servir como fuente de comparación de cualquier otro trabajo que se presente.
Sistema de calificaciones
El sistema de calificación de todas las actividades didácticas es numérico del 0 a 10 con expresión de un decimal, al que se añade su correspondiente calificación cualitativa:
0 – 4.9: Suspenso (SU) 5.0 – 6.9: Aprobado (AP) 7.0 – 8.9: Notable (NT) 9.0 – 10: Sobresaliente (SB)
(RD 1125/2003, de 5 de septiembre, por lo que se establece el sistema europeo de créditos y el sistema de calificaciones en las titulaciones universitarias de carácter oficial y con validez en todo el territorio nacional).