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Código Asignatura: | 5714 | |
Nº Créditos ECTS: | 7 | |
Duración: | modalidad 12 meses: Semestral modalidad 18 meses: Semestral | |
Idioma: |
Castellano
|
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Prueba final presencial: | Sí | |
Plan de estudios: | ||
Profesor(es): | ||
Año académico: |
2023-24
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El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es uno de los tributos más importantes de nuestro sistema fiscal , grava el consumo de bienes y servicios a través de las distintas fases del proceso de producción. Realizaremos el aprendizaje de los tres grandes grupos de operaciones que engloba este impuesto: las operaciones interiores, las operaciones intracomunitarias y las operaciones de tráfico exterior o con Estados no miembros de la Unión Europea.
Esta asignatura, que forma parte del conjunto de los impuestos indirectos de nuestro país, mantiene una estrecha relación con el Impuesto sobre la Renta de las Personas físicas (IRPF), ya que uno de sus regímenes de determinación del rendimiento neto de determinadas actividades económicas, estimación objetiva, se nutre de lo regulado en el régimen especial simplificado del IVA. Así como la normativa del IRPF hace frecuente referencia a lo establecido en la normativa del IVA en cuanto a otros aspectos del desempeño de actividades económicas se refiere.
En esta asignatura estudiaremos los aspectos conceptuales del IVA. Analizaremos el funcionamiento de los diferentes hechos imponibles, operaciones interiores, adquisiciones intracomunitarias e importaciones de bienes y las reglas de tributación de las prestaciones de servicios transfronterizas. También se trabajan los aspectos prácticos que afectan a la liquidación y las obligaciones formales.
Antes de matricular la asignatura, verifique los posibles requisitos que pueda tener dentro de su plan. Esta información la encontrará en la pestaña "Plan de estudios" del plan correspondiente.
La metodología adoptada en esta asignatura para el aprendizaje y evaluación de sus contenidos se encuentra adaptada al modelo de formación continuada y a distancia de la UDIMA. Los conocimientos de la asignatura se adquieren a través del estudio razonado de todas las unidades didácticas del manual, así como del material didáctico complementario que se ponga a disposición de los estudiantes en el aula virtual. Además, se complementa con la acción tutorial, que incluye asesoramiento personalizado, intercambio de impresiones en los debates habilitados en foros y demás recursos y medios que ofrecen las nuevas tecnologías de la información y la comunicación. Por otra parte, el aprendizaje también se apoya en la realización de las actividades previstas en el aula virtual, y que vienen recogidas en el apartado “Contenidos y programación”.
Para ampliar esta información, se recomienda consultar la pestaña “Metodología y exámenes” de la titulación.
La dedicación requerida para esta asignatura de 7 créditos ECTS es de 175 horas, que se encuentran distribuidas de la siguiente manera:
El profesor aporta un seguimiento individualizado de la actividad del estudiante para asegurar las mejores condiciones de aprendizaje mediante la tutorización a través de las herramientas de la plataforma educativa y/o de las tutorías telefónicas. En estas tutorías los estudiantes pueden consultar a los profesores las dudas acerca de la materia estudiada.
Para el desarrollo del aprendizaje teórico de la asignatura se ha seleccionado el siguiente manual, a partir del cual se estudiarán las unidades didácticas que se corresponden con la descripción de los contenidos de la asignatura:
Manual de la asignatura:
Longás Lafuente, A. "Impuesto sobre el Valor Añadido. Comentarios y casos prácticos (1) y (2)". Ed. CEF.
Dos carpetas: "IVA Enunciados" e "IVA Soluciones", con 89 supuestos prácticos que desarrollan la aplicación práctica de lo estudiado en los volúmenes teóricos antes mencionados.
Complementamos este material con la obra "Leyes Tributarias" y la base de datos "Normacef Fiscal" que sirven de apoyo en el estudio de esta asignatura.La bibliografía complementaria recomendada es:
El principio de neutralidad fiscal en el IVA. Macarro Osuna, José Manuel.
Editorial: Editorial Aranzadi, S.A.
Fecha de la edición: 2015
Lugar de la edición: Pamplona. España
Colección: Estudios
ISBN:9788490987377La tributación de las operaciones de transmisión del patrimonio empresarial en el IVA. Calvo Vérgez, Juan.
Editorial: Editorial Aranzadi, S.A.
Fecha de la edición: 2015
Lugar de la edición: Pamplona. España
Colección: Cuadernos de Aranzadi de jurisprudencia tributariaImpuesto sobre el Valor Añadido IVA, manual práctico. Vázquez Taín, Miguel A.
Editorial: Editorial Tirant lo Blanch
Fecha de la edición: 2021
Lugar de la edición: Valencia. España
Colección: Tirant Tributario. Manuales.IVA práctico. Gascón Orive, Alfaro.
Editorial: Centro de Estudios Financieros (CEF)
Fecha de la edición: 2022
Lugar de la edición: Madrid. EspañaEl Derecho de deducción en el IVA. Calvo Vérgez, Juan.
Editorial: La Ley Actualidad
Fecha de la edición: 2015
Lugar de la edición: Madrid. España
Colección: Claves La LeyEl IVA en las operaciones internacionales: mercancías y servicios. Bas Soria, Javier.
Editorial: Centro de Estudios Financieros (CEF)
Fecha de la edición: 2021
Lugar de la edición: Madrid. España.
ISBN: 978-84-454-4009-4
ISBN PDF: 978-84-454-4019-3
Finalmente, el profesor podrá poner a disposición del estudiante cualquier otro material complementario voluntario al hilo de las unidades didácticas o en una carpeta de material complementario.
SEMANAS | UNIDADES DIDÁCTICAS | ACTIVIDADES DIDÁCTICAS |
---|---|---|
Semana 1 | 1. Antecedentes generales. Naturaleza y ámbito de aplicación territorial. Esquema de funcionamiento. Relaciones con otros Impuestos. 2. Operaciones interiores (I): Hecho imponible. 3. Operaciones interiores (II): Exenciones. |
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Semana 2 | 4. Operaciones interiores (II): Lugar de realización del hecho imponible. Entregas de bienes. Prestaciones de servicios: cuestiones generales. |
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Semana 3 | 5. Operaciones interiores (III): Lugar de realización del hecho imponible. Prestaciones de servicios: reglas de localización. |
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Semana 4 | 6. Operaciones interiores (IV): Devengo |
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Semana 5 | 7. Operaciones interiores (V): Base imponible |
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Semana 6 | 8. Operaciones interiores (VI): Sujeto pasivo. Repercusión del Impuesto |
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Semana 7 | 9. Operaciones intracomunitarias (I) Hecho imponible. Regímenes particulares |
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Semana 8 | 10. Operaciones intracomunitarias (II) Exenciones, lugar de realización, devengo, base imponible y sujeto pasivo. |
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Semana 9 | 11. Operaciones del comercio internacional (I) Exportaciones. Exenciones |
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Semana 10 | 12. Operaciones del comercio internacional (II) Importaciones. Hecho imponible. Exenciones. Devengo. Base imponible. Sujetos pasivos. |
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Semana 11 | 13. Los tipos impositivos |
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Semana 12 | 14. Deducciones |
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Semana 13 | 15. Devoluciones |
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Semana 14 | 16. Regímenes especiales (I) Normas comunes. Régimen simplificado. Régimen de la agricultura, ganadería y pesca. Bienes usados. Oro de inversión. Agencias de viajes. 17. Regímenes especiales (II) Bienes usados. Oro de inversión. Agencias de viajes. Recargo de equivalencia. 18. Regímenes especiales (III) Régimen de grupo de entidades. Régimen del criterio de caja. Regímenes especiales de los servicios digitales. |
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Semanas 15 | Obligaciones formales de los sujetos pasivos. Gestión y liquidación del impuesto |
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Resto de semanas hasta finalización del semestre | Estudio y preparación para el examen final, celebración del examen final y cierre de actas. |
Durante el estudio de esta asignatura, el proceso de evaluación del aprendizaje es continuo y contempla la realización de:
- Una evaluación continua a lo largo del curso a través de acciones didácticas que supone el 50% de la nota final. Incluye la realización de los diferentes tipos de actividades de evaluación, de aprendizaje y controles.
- Un examen final presencial que supone el 50% de la nota final. Está dirigido a la valoración de las competencias y conocimientos adquiridos por el estudiante. El examen se evaluará de 0 a 10, tendrá una duración estimada de 90 minutos y será de tipo mixto, con una parte tipo test con preguntas de opción múltiple (4 puntos) y una parte con preguntas de desarrollo teórico-práctica (6 puntos).
Para poder presentarse al examen final presencial, en cualquiera de las convocatorias, es imprescindible haber superado el 50% de actividades de evaluación continua, así como el 75% de los controles, siendo necesaria la realización de la actividad de evaluación continua AEC 3 que constituye un supuesto práctico global de la asignatura.
El estudiante que se presente al examen sin cumplir requisitos, será calificado con un cero en el examen final presencial y consumirá convocatoria.
Tipo de actividad | Número de actividades planificadas | Peso calificación |
---|---|---|
Actividades de aprendizaje |
5
|
10%
|
Actividades de Evaluación Continua (AEC) |
3
|
30%
|
Controles |
4
|
10%
|
Examen final |
Si
|
50% |
TOTAL | 100% |
Para la superación de esta asignatura, el estudiante deberá realizar con carácter obligatorio una prueba final presencial dirigida a verificar las competencias y conocimientos adquiridos durante su desarrollo.
Para aprobar la asignatura, es necesario obtener una calificación mínima de 5 en el examen final presencial, así como en la calificación total del curso, una vez realizado el cómputo ponderado de las calificaciones obtenidas en las actividades didácticas y en el examen final presencial.
Si un estudiante no aprueba la asignatura en la convocatoria ordinaria podrá examinarse en la convocatoria de septiembre. El estudiante que no se presente a la convocatoria ordinaria y extraordinaria, perderá automáticamente todos los trabajos realizados a lo largo del curso. Deberá en este caso matricularse de nuevo en la asignatura.
Las fechas previstas para la realización de todas las actividades se indican en el aula virtual de la asignatura.
Según la Real Academia Española, “plagiar” significa copiar en lo sustancial obras ajenas dándolas como propias. Dicho de otro modo, plagiar implica expresar las ideas de otra persona como si fuesen propias, sin citar la autoría de las mismas. Igualmente, la apropiación de contenido puede ser debida a una inclusión excesiva de información procedente de una misma fuente, pese a que esta haya sido citada adecuadamente. Teniendo en cuenta lo anterior, el estudiante deberá desarrollar sus conocimientos con sus propias palabras y expresiones. En ningún caso se aceptarán copias literales de párrafos, imágenes, gráficos, tablas, etc. de los materiales consultados. En caso de ser necesaria su reproducción, esta deberá contemplar las normas adecuadas para la citación académica.
Los documentos que sean presentados en las actividades académicas podrán ser sometidos a diferentes mecanismos de comprobación de la originalidad (herramientas antiplagios que detectan coincidencias de texto con otras fuentes, comparación con trabajos de otros estudiantes, comparación con información publicada en Internet, etc). El profesor valorará si el trabajo presentado cuenta con los criterios de originalidad exigidos o, en su caso, se atribuye adecuadamente la información no propia a las fuentes correspondientes. La adjudicación como propia de información que corresponde a otros autores podrá suponer el suspenso de la actividad.
Los documentos presentados en las actividades académicas podrán ser almacenados en formato papel o electrónico y servir de comparación con otros trabajos de terceros, a fin de proteger la originalidad de la fuente y evitar la apropiación indebida de todo o parte del trabajo del estudiante. Por tanto, podrán ser utilizados y almacenados por la universidad, a través del sistema que estime, con el único fin de servir como fuente de comparación de cualquier otro trabajo que se presente.
El sistema de calificación de todas las actividades didácticas es numérico del 0 a 10 con expresión de un decimal, al que se añade su correspondiente calificación cualitativa:
0 – 4.9: Suspenso (SU) 5.0 – 6.9: Aprobado (AP) 7.0 – 8.9: Notable (NT) 9.0 – 10: Sobresaliente (SB)
(RD 1125/2003, de 5 de septiembre, por lo que se establece el sistema europeo de créditos y el sistema de calificaciones en las titulaciones universitarias de carácter oficial y con validez en todo el territorio nacional).