Fiscalidad de las Personas Físicas -ADE
| Código Asignatura: |
1786
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| Nº Créditos ECTS: |
6
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| Tipo: |
Obligatoria
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| Duración: |
Semestral
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| Idioma: |
Castellano
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| Plan de estudios: |
Grado en Administración y Dirección de Empresas
Curso Universitario en Tributación Doble Grado en Ingeniería en Organización Industrial y Administración y Dirección de Empresas Doble Grado en Derecho y Administración y Dirección de Empresas Doble Grado en Economía y Administración y Dirección de Empresas |
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| Profesor(es): | ||
| Año académico: |
2024-25
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La información sobre los datos de contacto y el horario de tutorías se encuentra publicada en el aula virtual de la asignatura.
Descripción
La asignatura “Fiscalidad de las Personas Físicas” constituye un bloque relevante de la parte especial del Derecho Financiero y Tributario que explica la regulación de los impuestos que están llamados a satisfacer los ciudadanos particulares en sus relaciones con la Hacienda Estatal, Autonómica y Local. En ella se estudia con particular atención el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, así como el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados y aquellos impuestos locales que afectan a particulares, profesionales y empresarios que no han adoptado la forma jurídica como patrón organizativo de sus relaciones legales con terceros.
Antes de matricular la asignatura, verifique los posibles requisitos que pueda tener dentro de su plan. Esta información la encontrará en la pestaña "Plan de estudios" del plan correspondiente.
Competencias generales
- Conocer los distintos impuestos que gravan a las personas físicas, así como los órganos y procedimientos administrativos que pautan su distintas fases de aplicación.
- Aplicar y reconocer los distintos modelos administrativos de autoliquidación de esos impuestos, relacionándolos con los diferentes entes administrativos que deben tramitarlos y comprender y relacionar los distintos apartados que conforman dichos modelos.
- Analizar los principales problemas relacionados con el hecho imponible y los rendimientos que conforman la base imponible de esos impuestos.
- Valorar la importancia que la doctrina administrativa y la jurisprudencia otorgan a las controversias suscitadas entre la Administración y los particulares con ocasión de la autoliquidación o liquidación administrativa de los impuestos.
Competencias específicas
- Resolver problemas y casos prácticos de Derecho Tributario, relacionando sus normas reguladoras.
- Manejar el lenguaje técnico-jurídico de la parte especial del Derecho Financiero y Tributario.
- Identificar las especialidades de cada figura impostiva y los objetivos y finalidades que pretende con relación a la materia imponible sobre la que descansa.
- Reconocer y plasmar en los modelos de autoliquidación los conceptos y elementos configuradores de los impuestos que gravan a las personas físicas.
- Ejercitar la capacidad de argumentar y debatir sobre la correcta o incorrecta aplicación de la normativa impositiva por parte de la Administración Tributaria.
Metodología
La metodología adoptada en esta asignatura para el aprendizaje y evaluación de sus contenidos se encuentra adaptada al modelo de formación continuada y a distancia de la UDIMA. Los conocimientos de la asignatura se adquieren a través del estudio razonado de todas las unidades didácticas, así como del material didáctico complementario que se ponga a disposición de los estudiantes en el aula virtual. Además, se complementa con la acción tutorial, que incluye asesoramiento personalizado, intercambio de impresiones en los debates habilitados en foros y demás recursos y medios que ofrecen las nuevas tecnologías de la información y la comunicación. Por otra parte, el aprendizaje también se apoya en la realización de las actividades previstas en el aula virtual, que son de tres tipos (de evaluación continua, de aprendizaje y controles), y que vienen recogidas en el apartado “Contenidos y programación”.
Para ampliar esta información, se recomienda consultar la pestaña “Metodología y exámenes” de la titulación.
Dedicación requerida
La dedicación requerida para esta asignatura de 6 créditos ECTS es de 150 horas, que se encuentran distribuidas de la siguiente manera:
- Estudio de las Unidades Didácticas: 40%
- Supuestos y casos prácticos: 20%
- Lectura de artículos: 5%
- Búsqueda de información: 10%
- Redacción o realización de informes: 15%
- Acción tutorial: 5%
- Evaluación: 5%
Tutorías
El profesor aporta un seguimiento individualizado de la actividad del estudiante para asegurar las mejores condiciones de aprendizaje mediante la tutorización a través de las herramientas de la plataforma educativa y/o de las tutorías telefónicas. En estas tutorías los estudiantes pueden consultar a los profesores las dudas acerca de la materia estudiada.
Materiales didácticos
Para el desarrollo del aprendizaje sobre el que versará el examen final se han seleccionado materiales didácticos y/o manuales, a partir de los cuales se estudiarán las unidades didácticas que se corresponden con la descripción de los contenidos de la asignatura:
Manual de la asignatura :
Gabinete Jurídico del CEF (2019). "Fiscalidad de las Personas Físicas", UDIMA, Madrid.Además, se recomienda la siguiente bibliografía de consulta voluntaria:
Fernández-Picazo Callejo; Monedero Arandilla; Lobato Martín (2014). "Manual del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas", Tirant lo blanch, Valencia.
Mellado Benavente, F.M. (Coord.) (2017). "Manual Práctico del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas", CISS, Madrid.
Rodríguez Márquez, J (2008). "Manual del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas", Tirant lo blanch, Valencia.
Finalmente, el profesor podrá poner a disposición del estudiante cualquier otro material complementario voluntario al hilo de las unidades didácticas o en una carpeta de material complementario.
Contenidos y programación
| SEMANAS | UNIDADES DIDÁCTICAS | ACTIVIDADES DIDÁCTICAS |
|---|---|---|
| Semanas 1 y 2 | Tema 1. El Sistema Tributario Español. El IRPF. Conceptos Generales. Los Rendimientos del Trabajo 1. El Estado constitucional español: un Estado descentralizado territorialmente 2. Autonomía financiera de las comunidades autónomas y de los entes locales 3. Configuración constitucional del poder tributario en España 4. Tributos de titularidad estatal 5. Tributos de las comunidades autónomas de régimen común 6. Tributos de las comunidades autónomas con régimen especial 7. Tributos de las haciendas locales 8. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Normativa básica 9. Naturaleza 10. Ámbito de aplicación 11. Hecho imponible (art. 6 de la LIRPF) 11.1. Obtención de renta 11.2. Componentes de la renta 12. Estimación de rendimientos (art. 6.5 de la LIRPF) 13. Operaciones vinculadas 14. Rentas no sujetas 15. Rentas exentas 16. Atribución de rentas 17. Contribuyentes 18. Periodo impositivo y devengo 19. Imputación temporal de ingresos y gastos 20. Base imponible 20.1 La base imponible. Concepto 20.2 Determinación de la base imponible 21. Rendimientos del trabajo 21.1 Concepto y clases de rendimientos del trabajo 21.2 Rendimiento neto del trabajo |
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| Semanas 3 y 4 | Tema 2. El IRPF. Los Rendimientos del Capital 1. Rendimientos del capital 1.1 Concepto y clases de rendimientos del capital 1.2 Rendimientos del capital inmobiliario 1.3 Rendimientos del capital mobiliario 1.3.1 Concepto y clasificación de los rendimientos íntegros 1.3.2 Rendimiento neto del capital mobiliario |
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| Semana 5 | Tema 3. El IRPF. Los Rendimientos de la Actividad Económica 1. Introducción 2. Rendimientos íntegros de actividades económicas 2.1 Concepto de actividad económica 2.2 Diferenciación entre actividades empresariales y profesionales 3. Rendimiento neto de actividades económicas 3.1 Estimación directa 3.2 Estimación objetiva |
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| Semanas 6 y 7 | Tema 4. El IRPF. Las Ganancias y Pérdidas Patrimoniales 1. Ganancias y pérdidas patrimoniales 1.1 Concepto y regulación 1.2 Cálculo de las ganancias y pérdidas patrimoniales 2. Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas (disp. adic. trigésima tercera de la LIRPF) 2.1 Ámbito de aplicación 2.2 Características del gravamen especial 2.3 Normas de gestión del gravamen en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 2.4 Identificación de los ganadores de los premios |
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| Semana 8 y 9 | Tema 5. El IRPF. Las Imputaciones de Renta. Mínimos Personales y Familiares. La deuda tributaria 1. Introducción 2. Imputación de rentas inmobiliarias 3. Atribución de rentas 4. Régimen de transparencia fiscal internacional 5. Derechos de imagen 6. Instituciones de inversión colectiva 7. Trabajadores desplazados 8. Ganancias patrimoniales por cambio de residencia 9. La base imponible: renta del periodo impositivo. La base liquidable. Mínimo personal y familiar 9.1 Renta del periodo impositivo 9.1.1 Renta general 9.1.2 Renta del ahorro 9.1.3 Integración y compensación de rentas (art. 47 de la LIRPF) 9.2 Base liquidable 9.2.1 Base liquidable general y del ahorro 9.2.2 Compensación de bases liquidables 9.3 Mínimo personal y familiar y discapacidad (art. 61) 10. La deuda tributaria 10.1 Determinación de la cuota íntegra 10.2 Determinación de la cuota líquida 10.3 Cuota diferencial 10.4 Cuota resultante de la declaración |
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| Semana 9 | Tema 6. El IRPF. La Tributación Familiar y de No Residentes. Las Obligaciones Formales 1. Tributación familiar 1.1 Modalidades de unidad familiar 1.2.Opción por la tributación familiar 1.3 Normas aplicables a la tributación familiar 2. Gestión del impuesto 2.1.Obligación de declarar 2.2.Pagos a cuenta 2.3 Obligaciones formales 3. Tributación de no residentes 3.1 Introducción 3.2 Contribuyentes 3.3 Responsables y representantes 3.4 Rentas obtenidas en territorio español 3.5 Rentas exentas 3.6 Base imponible 3.7 Cuota tributaria 3.8 Deducciones 3.9 Devengo 3.10 Declaración 3.11 Obligación de retener e ingresar a cuenta |
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| Semanas 10, 11 y 12 | Tema 7. Los Impuestos de Sucesiones y Donaciones y Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 1. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 1.1 Introducción 1.2 Adquisiciones mortis causa 1.3 Seguros de vida 1.4 Adquisiciones ínter vivos 2. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 2.1 Introducción 2.2 Transmisiones patrimoniales onerosas 2.3 Operaciones societarias 2.4 Actos jurídicos documentados 2.5 Incompatibilidad entre las modalidades del impuesto 2.6 Beneficios fiscales aplicables a las diferentes modalidades del impuesto |
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| Semanas 13, 14 y 15 | Tema 8. Los Impuestos Locales 1. El sistema tributario local 1.1 Normativa 1.2 Principios del sistema tributario local 1.3 El poder tributario derivado de las entidades locales 1.4 Los recursos tributarios de las entidades locales. Enumeración 1.5 La imposición y ordenación de los tributos locales 1.6 La titularidad de las competencias de gestión de los tributos locales 1.7 La revisión de los actos dictados en vía de gestión de los tributos locales 2. Los impuestos municipales obligatorios 2.1 El Impuesto sobre Bienes Inmuebles 2.2 El Impuesto sobre Actividades Económicas 2.3 El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica 3. Los impuestos municipales potestativos 3.1 El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras 3.2 El Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana |
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| Resto de semanas hasta finalización del semestre |
Estudio y preparación para el examen final Celebración final presencial Cierre de actas |
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(*) Las fechas concretas se pueden consultar en el aula virtual de la asignatura y en la pestaña de “Precios, Calendario y Matriculación” de la titulación.
Sistema de evaluación
Durante el estudio de esta asignatura, el proceso de evaluación del aprendizaje es continuo y contempla la realización de:
- Una evaluación continua a lo largo del curso a través de acciones didácticas que supone el 40% de la nota final. Incluye la realización de los diferentes tipos de actividades de evaluación, de aprendizaje y controles.
- Actividades de aprendizaje (AA): actividades que permiten evaluar el desarrollo de las competencias al hilo del desarrollo de las unidades didácticas. Pueden adoptar el formato de foro, cuestionario, glosario u otros.
- Controles: actividades que permiten evaluar la adquisición de aspectos conceptuales y prácticos de la asignatura. Toman la forma de cuestionarios.
- Actividades de evaluación continua (AEC): actividades que permitan evaluar el alcance de ciertos hitos académicos a lo largo del cuatrimestre. Pueden adoptar el formato de informes, cuestionarios, casos prácticos, comentarios de texto, etc.
- Un examen final presencial que supone el 60% de la nota final. Está dirigido a la valoración de las competencias y conocimientos adquiridos por el estudiante. El examen se evaluará de 0 a 10, tendrá una duración estimada de 90 minutos y constará de tres partes. La primera, tipo test (de 10 a 15 preguntas: 3 puntos). La segunda, teórica (tres preguntas a elegir dos: 3 puntos). Y la tercera, resolución de un caso práctico (4 puntos).
Para poder presentarse al examen final presencial, en cualquiera de las convocatorias, es imprescindible cumplir los siguientes requisitos relacionados con la evaluación continua: realizar la totalidad de los controles contemplados en el apartado de "Contenidos y programación" de la asignatura y alcanzar una calificación mínima de 2 puntos sobre cuatro en la evaluación continua del curso.
El estudiante que se presenta al examen sin cumplir requisitos, será calificado con un cero en el examen final presencial y consumirá convocatoria.
Cuadro resumen del sistema de evaluación
| Tipo de actividad | Número de actividades planificadas | Peso calificación |
|---|---|---|
| Actividades de aprendizaje |
2
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10%
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| Actividades de Evaluación Continua (AEC) |
3
|
20%
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| Controles |
4
|
10%
|
| Examen final |
Si
|
60%
|
| TOTAL | 100% | |
Para aprobar la asignatura, es necesario obtener una calificación mínima de 5 en el examen final, así como en la calificación total del curso, una vez realizado el cómputo ponderado de las calificaciones obtenidas en las actividades didácticas y en el examen final.
Si un estudiante no aprueba la asignatura en la convocatoria ordinaria podrá examinarse en la convocatoria de septiembre. El estudiante que no se presente a la convocatoria de febrero y/o de julio ni a la de septiembre, perderá automáticamente todos los trabajos realizados a lo largo del curso. Deberá en este caso matricularse de nuevo en la asignatura.
Las fechas previstas para la realización de todas las actividades se indican en el aula virtual de la asignatura.
Originalidad de los trabajos académicos
Según la Real Academia Española, “plagiar” significa copiar en lo sustancial obras ajenas dándolas como propias. Dicho de otro modo, plagiar implica expresar las ideas de otra persona como si fuesen propias, sin citar la autoría de las mismas. Igualmente, la apropiación de contenido puede ser debida a una inclusión excesiva de información procedente de una misma fuente, pese a que esta haya sido citada adecuadamente. Teniendo en cuenta lo anterior, el estudiante deberá desarrollar sus conocimientos con sus propias palabras y expresiones. En ningún caso se aceptarán copias literales de párrafos, imágenes, gráficos, tablas, etc. de los materiales consultados. En caso de ser necesaria su reproducción, esta deberá contemplar las normas adecuadas para la citación académica.
Los documentos que sean presentados en las actividades académicas podrán ser sometidos a diferentes mecanismos de comprobación de la originalidad (herramientas antiplagios que detectan coincidencias de texto con otras fuentes, comparación con trabajos de otros estudiantes, comparación con información publicada en Internet, etc). El profesor valorará si el trabajo presentado cuenta con los criterios de originalidad exigidos o, en su caso, se atribuye adecuadamente la información no propia a las fuentes correspondientes. La adjudicación como propia de información que corresponde a otros autores podrá suponer el suspenso de la actividad.
Los documentos presentados en las actividades académicas podrán ser almacenados en formato papel o electrónico y servir de comparación con otros trabajos de terceros, a fin de proteger la originalidad de la fuente y evitar la apropiación indebida de todo o parte del trabajo del estudiante. Por tanto, podrán ser utilizados y almacenados por la universidad, a través del sistema que estime, con el único fin de servir como fuente de comparación de cualquier otro trabajo que se presente.
Sistema de calificaciones
El sistema de calificación de todas las actividades didácticas es numérico del 0 a 10 con expresión de un decimal, al que se añade su correspondiente calificación cualitativa:
0 – 4.9: Suspenso (SU) 5.0 – 6.9: Aprobado (AP) 7.0 – 8.9: Notable (NT) 9.0 – 10: Sobresaliente (SB) Matrícula de honor (MH)
(RD 1125/2003, de 5 de septiembre, por lo que se establece el sistema europeo de créditos y el sistema de calificaciones en las titulaciones universitarias de carácter oficial y con validez en todo el territorio nacional).
La matrícula de honor se concede cuando el profesor lo considere oportuno en función de la excelencia de las actividades realizadas por el estudiante y las calificaciones obtenidas por el resto del grupo. No obstante, los criterios académicos de su concesión corresponden al departamento responsable de cada grado.