Fiscalidad de las Personas Físicas
| Código Asignatura: |
1786
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| Nº Créditos ECTS: |
6
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| Tipo: |
Obligatoria
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| Duración: |
Semestral
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| Idioma: |
Castellano
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| Plan de estudios: | ||
| Profesor(es): | ||
| Año académico: |
2024-25
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La información sobre los datos de contacto y el horario de tutorías se encuentra publicada en el aula virtual de la asignatura.
Descripción
La asignatura “Fiscalidad de las Personas Físicas” constituye un bloque relevante de la parte especial del Derecho Financiero y Tributario que explica la regulación de los impuestos que están llamados a satisfacer los ciudadanos particulares en sus relaciones con la Hacienda Estatal, Autonómica y Local. En ella se estudia con particular atención el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, así como el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados y aquellos impuestos locales que afectan a particulares, profesionales y empresarios que no han adoptado la forma jurídica como patrón organizativo de sus relaciones legales con terceros.
Antes de matricular la asignatura, verifique los posibles requisitos que pueda tener dentro de su plan. Esta información la encontrará en la pestaña "Plan de estudios" del plan correspondiente.
Competencias generales
- Capacidad para y entender y comprender la importancia de un marco regulador en las relaciones sociales y de convivencia.
- Capacidad de argumentación y defensa de razonamientos, ideas complejas, problemas y soluciones.
- Capacidad para valorar la importancia de los derechos fundamentales y libertades públicas en un Estado Social y Democrático de Derecho, así como de los principios básicos de convivencia, como la igualdad de oportunidades y el respeto mutuo.
- Capacidad para entender el desarrollo del Estado social en el marco de la libertad de empresa, las relaciones laborales, individuales y colectivas y las políticas públicas de protección social.
- Capacidad para conocer y distinguir las distintas concepciones del Estado, los sistemas políticos, sus implicaciones y garantías en los ámbitos económico y social.
- Capacidad para negociar y mediar entre personas o instituciones diferentes en el marco de un conflicto.
- Capacidad para comunicarse de modo oral y escrito ante diferentes contextos, utilizando el lenguaje técnico cuando la situación así lo requiera.
- Capacidad para utilizar las nuevas tecnologías e Internet como instrumento de trabajo, en el ámbito de las ciencias sociales y jurídicas.
Competencias específicas
- Capacidad para conocer y entender el marco regulador que rige las relaciones entre las distintas administraciones públicas y los administrados a través de procedimiento administrativo común y procedimientos específicos.
- Capacidad para conocer las fuentes del Derecho de la Protección Social y la estructuración sistemática de sus cuerpos normativos.
Competencias transversales
- Capacidad para priorizar con sensatez objetivos en función de su grado de importancia y urgencia.
- Capacidad para la búsqueda de información en el ámbito de las nuevas tecnologías.
- Capacidad para la toma de decisiones y resolución de problemas surgidos en el ejercicio profesional.
- Capacidad para asumir la responsabilidad de las decisiones profesionales, de acuerdo a las normas deontológicas de su profesión.
- Capacidad para desarrollar un mayor grado de experiencia profesional y generar su propia red social profesional, a partir de la relación con los profesores tutores y compañeros.
- Capacidades metodológicas sobre la organización y planificación de los recursos y del tiempo para asumir una labor profesional y eficaz ante las demandas de los clientes, especialmente, en el cumplimiento de plazos.
Resultados del aprendizaje
- Saber aplicar el contenido esencial, la eficacia y los límites de los Derechos Fundamentales en el ámbito de las relaciones laborales.
- Identificar y aplicar los elementos jurídicos en el ámbito de las relaciones sociales.
- Conocer y aplicar las diferentes figuras e instrumentos que, desde un punto de vista fiscal, resultan aplicables a las personas físicas y jurídicas.
- Conocer las fuentes del Derecho Financiero y Tributario y la estructuración sistemática de sus cuerpos normativos.
- Resolver problemas y casos prácticos de Derecho Tributario, relacionando sus normas reguladoras.
- Conocer las fuentes del Derecho administrativo y la estructuración sistemática de sus cuerpos normativos.
Metodología
La metodología adoptada en esta asignatura para el aprendizaje y evaluación de sus contenidos se encuentra adaptada al modelo de formación continuada y a distancia de la UDIMA. Los conocimientos de la asignatura se adquieren a través del estudio razonado de todas las unidades didácticas, así como del material didáctico complementario que se ponga a disposición de los estudiantes en el aula virtual. Además, se complementa con la acción tutorial, que incluye asesoramiento personalizado, intercambio de impresiones en los debates habilitados en foros y demás recursos y medios que ofrecen las nuevas tecnologías de la información y la comunicación. Por otra parte, el aprendizaje también se apoya en la realización de las actividades previstas en el aula virtual, que son de tres tipos (de evaluación continua, de aprendizaje y controles), y que vienen recogidas en el apartado “Contenidos y programación”.
Para ampliar esta información, se recomienda consultar la pestaña “Metodología y exámenes” de la titulación.
Dedicación requerida
La dedicación requerida para esta asignatura de 6 créditos ECTS es de 150 horas, que se encuentran distribuidas de la siguiente manera:
- Estudio de las Unidades Didácticas: 45%
- Supuestos y casos prácticos: 20%
- Lectura de artículos: 5%
- Búsqueda de información: 10%
- Redacción o realización de informes: 10%
- Acción tutorial: 5%
- Evaluación: 5%
Tutorías
El profesor aporta un seguimiento individualizado de la actividad del estudiante para asegurar las mejores condiciones de aprendizaje mediante la tutorización a través de las herramientas de la plataforma educativa y/o de las tutorías telefónicas. En estas tutorías los estudiantes pueden consultar a los profesores las dudas acerca de la materia estudiada.
Materiales didácticos
Para el desarrollo del aprendizaje sobre el que versará el examen final se han seleccionado materiales didácticos y/o manuales, a partir de los cuales se estudiarán las unidades didácticas que se corresponden con la descripción de los contenidos de la asignatura:
Manual de la asignatura:
Gabinete Jurídico del CEF (2021). Fiscalidad de las Personas Físicas, UDIMA, Madrid.Además, se recomienda la siguiente bibliografía de consulta voluntaria:
Fernández-Picazo Callejo; Monedero Arandilla; Lobato Martín (2014).- Manual del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Tirant lo blanch, Valencia.
Mellado Benavente, F.M. (Coord.) (2017).- Manual Práctico del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, CISS, Madrid.
Rodríguez Márquez, J (2008).- Manual del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Tirant lo blanch, Valencia.
Finalmente, el profesor podrá poner a disposición del estudiante cualquier otro material complementario voluntario al hilo de las unidades didácticas o en una carpeta de material complementario.
Contenidos y programación
| SEMANAS (*) | UNIDADES DIDÁCTICAS | ACTIVIDADES DIDÁCTICAS |
|---|---|---|
| Semanas 1 y 2 |
Tema 1. El Sistema Tributario Español. El IRPF. Conceptos Generales. Los Rendimientos del Trabajo 1.1. El Estado constitucional español: un Estado descentralizado territorialmente 1.2. Autonomía financiera de las comunidades autónomas y de los entes locales 1.3. Configuración constitucional del poder tributario en España 1.4. Tributos de titularidad estatal 1.5. Tributos de titularidad estatal 1.6. Tributos de las comunidades autónomas con régimen especial 1.7. Tributos de las haciendas locales 1.8. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Normativa básica 1.9. Naturaleza 1.10. Ámbito de aplicación 1.11. Hecho imponible (art. 6 de la LIRPF) 11.1. Obtención de renta 11.2. Componentes de la renta 1.12. Estimación de rendimientos (art. 6.5 de la LIRPF) 1.13. Operaciones vinculadas 1.14. Rentas no sujetas 1.15. Rentas exentas 1.16. Atribución de rentas 1.17. Contribuyentes 1.18. Periodo impositivo y devengo 1.19. Imputación temporal de ingresos y gastos 1.20. Base imponible 1.20.1. La base imponible. Concepto 1.20.2. Determinación de la base imponible 1.21. Rendimientos del trabajo 1.21.1. Concepto y clases de rendimientos del trabajo 1.21.2. Rendimiento neto del trabajo |
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| Semanas 3 y 4 |
Tema 2. El IRPF. Los Rendimientos del Capital 2.1. Rendimientos del capital 2.1.1. Concepto y clases de rendimientos del capital 2.1.2. Rendimientos del capital inmobiliario 2.1.3. Rendimientos del capital mobiliario |
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| Semanas 5 y 6 |
Tema 3. El IRPF. Los Rendimientos de la Actividad Económica 3.1. Introducción 3.2. Rendimientos íntegros de actividades económicas 3.2.1. Concepto de actividad económica 3.2.2. Diferenciación entre actividades empresariales y profesionales 3.3. Rendimiento neto de actividades económicas 3.3.1. Estimación directa 3.3.2. Estimación objetiva |
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| Semanas 7 y 8 |
Tema 4. El IRPF. Las Ganancias y Pérdidas Patrimoniales 4.1. Ganancias y pérdidas patrimoniales 4.1.1. Concepto y regulación 4.1.2. Cálculo de las ganancias y pérdidas patrimoniales 4.2. Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas (disp. adic. trigésima tercera de la LIRPF) 4.2.1. Ámbito de aplicación 4.2.2. Características del gravamen especial 4.2.3. Normas de gestión del gravamen en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 4.2.4. Identificación de los ganadores de los premios |
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| Semanas 9 y 10 | Tema 5. El IRPF. Las Imputaciones de Renta. Mínimos Personales y Familiares. La deuda tributaria 5.1. Introducción 5.2. Imputación de rentas inmobiliarias 5.3. Atribución de rentas 5.4. Régimen de transparencia fiscal internacional 5.5. Derechos de imagen 5.6. Instituciones de inversión colectiva 5.7. Trabajadores desplazados 5.8. Ganancias patrimoniales por cambio de residencia 5.9. La base imponible: renta del periodo impositivo. La base liquidable. Mínimo personal y familiar 5.9.1. Renta del periodo impositivo 5.9.1.1. Renta general 5.9.1.2. Renta del ahorro 5.9.1.3. Integración y compensación de rentas (art. 47 de la LIRPF) 5.9.2. Base liquidable 5.9.3. Mínimo personal y familiar y discapacidad (art. 61) 5.10. La deuda tributaria 5.10.1. Determinación de la cuota íntegra 5.10.2. Determinación de la cuota líquida 5.10.3. Cuota diferencial 5.10.4. Cuota resultante de la declaración |
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| Semana 11 | Tema 6. El IRPF. La Tributación Familiar y de No Residentes. Las Obligaciones Formales 6.1. Tributación familiar 6.1.1. Modalidades de unidad familiar 6.1.2. Opción por la tributación familiar 6.1.3. Normas aplicables a la tributación familiar 6.2. Gestión del impuesto 6.2.1. Obligación de declarar 6.2.2. Pagos a cuenta 6.2.3. Obligaciones formales 6.3. Tributación de no residentes 6.3.1. Introducción 6.3.2. Contribuyentes 6.3.3. Responsables y representante 6.3.4. Rentas obtenidas en territorio español 6.3.5. Rentas exentas 6.3.6. Base imponible 6.3.7. Cuota tributaria 6.3.8. Deducciones 6.3.9. Devengo 6.3.10. Declaración 6.3.11. Obligación de retener e ingresar a cuenta |
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| Semanas 12 y 13 | Tema 7. Los Impuestos de Sucesiones y Donaciones y Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 7.1. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 7.1.1. Introducción 7.1.2. Adquisiciones mortis causa 7.1.3. Seguros de vida 7.1.4. Adquisiciones inter vivos 7.2. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 7.2.1. Introducción 7.2.2. Transmisiones patrimoniales onerosas 7.2.3. Operaciones societarias 7.2.4. Actos jurídicos documentados 7.2.5. Incompatibilidad entre las modalidades del impuesto 7.2.6. Beneficios fiscales aplicables a las diferentes modalidades del impuesto |
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| Semanas 14 y 15 | Tema 8. Los Impuestos Locales 8.1. El sistema tributario local 8.1.1. Normativa 8.1.2. Principios del sistema tributario local 8.1.3. El poder tributario derivado de las entidades locales 8.1.4. Los recursos tributarios de las entidades locales. Enumeración 8.1.5. La imposición y ordenación de los tributos locales 8.1.6. La titularidad de las competencias de gestión de los tributos locales 8.1.7. La revisión de los actos dictados en vía de gestión de los tributos 8.2. Los impuestos municipales obligatorios 8.2.1. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles 8.2.2. El Impuesto sobre Actividades Económicas 8.2.3. El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica 8.3. Los impuestos municipales potestativos 8.3.1. El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras 8.3.2. El Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana |
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| Resto de semanas hasta finalización del semestre | Estudio y preparación para el examen final, celebración del examen final y cierre de actas. | |
(*) Las fechas concretas se pueden consultar en el aula virtual de la asignatura y en la pestaña de “Precios, Calendario y Matriculación” de la titulación.
Sistema de evaluación
Durante el estudio de esta asignatura, el proceso de evaluación del aprendizaje es continuo y contempla la realización de:
Una evaluación continua a lo largo del curso a través de acciones didácticas que supone el 40% de la nota final. Incluye la realización de los diferentes tipos de actividades de evaluación, de aprendizaje y controles.
- Actividades de aprendizaje (AA): actividades que permiten evaluar el desarrollo de las competencias al hilo del desarrollo de las unidades didácticas. Pueden adoptar el formato de foro, cuestionario, glosario u otros.
- Controles: actividades que permiten evaluar la adquisición de aspectos conceptuales y prácticos de la asignatura. Toman la forma de cuestionarios.
- Actividades de evaluación continua (AEC): actividades que permitan evaluar el alcance de ciertos hitos académicos a lo largo del cuatrimestre. Pueden adoptar el formato de informes, cuestionarios, casos prácticos, comentarios de texto, etc.
Un examen final presencial que supone el 60% de la nota final. Está dirigido a la valoración de las competencias y conocimientos adquiridos por el estudiante. El examen se evaluará de 0 a 10, tendrá una duración estimada de 90 minutos y constará de tres partes. La primera, tipo test (de 10 a 15 preguntas: 3 puntos). La segunda, teórica (tres preguntas a elegir dos: 3 puntos). Y la tercera, resolución de un caso práctico (4 puntos).
Para poder presentarse al examen final presencial, en cualquiera de las convocatorias, es imprescindible cumplir los siguientes requisitos relacionados con la evaluación continua: realizar la totalidad de los controles contemplados en el apartado de "Contenidos y programación" de la asignatura y alcanzar una calificación mínima de 2 puntos sobre cuatro en la evaluación continua del curso.El estudiante que se presenta al examen sin cumplir requisitos, será calificado con un cero en el examen final presencial y consumirá convocatoria.
Cuadro resumen del sistema de evaluación
| Tipo de actividad | Número de actividades planificadas | Peso calificación |
|---|---|---|
| Actividades de aprendizaje |
2
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10%
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| Actividades de Evaluación Continua (AEC) |
3
|
20%
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| Controles |
4
|
10%
|
| Examen final |
Si
|
60%
|
| TOTAL | 100% | |
Para aprobar la asignatura, es necesario obtener una calificación mínima de 5 en el examen final, así como en la calificación total del curso, una vez realizado el cómputo ponderado de las calificaciones obtenidas en las actividades didácticas y en el examen final.
Si un estudiante no aprueba la asignatura en la convocatoria ordinaria podrá examinarse en la convocatoria de septiembre. El estudiante que no se presente a la convocatoria de febrero y/o de julio ni a la de septiembre, perderá automáticamente todos los trabajos realizados a lo largo del curso. Deberá en este caso matricularse de nuevo en la asignatura.
Las fechas previstas para la realización de todas las actividades se indican en el aula virtual de la asignatura.
Originalidad de los trabajos académicos
Según la Real Academia Española, “plagiar” significa copiar en lo sustancial obras ajenas dándolas como propias. Dicho de otro modo, plagiar implica expresar las ideas de otra persona como si fuesen propias, sin citar la autoría de las mismas. Igualmente, la apropiación de contenido puede ser debida a una inclusión excesiva de información procedente de una misma fuente, pese a que esta haya sido citada adecuadamente. Teniendo en cuenta lo anterior, el estudiante deberá desarrollar sus conocimientos con sus propias palabras y expresiones. En ningún caso se aceptarán copias literales de párrafos, imágenes, gráficos, tablas, etc. de los materiales consultados. En caso de ser necesaria su reproducción, esta deberá contemplar las normas adecuadas para la citación académica.
Los documentos que sean presentados en las actividades académicas podrán ser sometidos a diferentes mecanismos de comprobación de la originalidad (herramientas antiplagios que detectan coincidencias de texto con otras fuentes, comparación con trabajos de otros estudiantes, comparación con información publicada en Internet, etc). El profesor valorará si el trabajo presentado cuenta con los criterios de originalidad exigidos o, en su caso, se atribuye adecuadamente la información no propia a las fuentes correspondientes. La adjudicación como propia de información que corresponde a otros autores podrá suponer el suspenso de la actividad.
Los documentos presentados en las actividades académicas podrán ser almacenados en formato papel o electrónico y servir de comparación con otros trabajos de terceros, a fin de proteger la originalidad de la fuente y evitar la apropiación indebida de todo o parte del trabajo del estudiante. Por tanto, podrán ser utilizados y almacenados por la universidad, a través del sistema que estime, con el único fin de servir como fuente de comparación de cualquier otro trabajo que se presente.
Sistema de calificaciones
El sistema de calificación de todas las actividades didácticas es numérico del 0 a 10 con expresión de un decimal, al que se añade su correspondiente calificación cualitativa:
0 – 4.9: Suspenso (SU) 5.0 – 6.9: Aprobado (AP) 7.0 – 8.9: Notable (NT) 9.0 – 10: Sobresaliente (SB) Matrícula de honor (MH)
(RD 1125/2003, de 5 de septiembre, por lo que se establece el sistema europeo de créditos y el sistema de calificaciones en las titulaciones universitarias de carácter oficial y con validez en todo el territorio nacional).
La matrícula de honor se concede cuando el profesor lo considere oportuno en función de la excelencia de las actividades realizadas por el estudiante y las calificaciones obtenidas por el resto del grupo. No obstante, los criterios académicos de su concesión corresponden al departamento responsable de cada grado.