Fiscalidad internacional
| Código Asignatura: |
1438
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| Nº Créditos ECTS: |
6
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| Duración: |
Semestral
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| Idioma: |
Castellano
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| Plan de estudios: | ||
| Profesor(es): | ||
| Año académico: |
2022-23
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La información sobre los datos de contacto y el horario de tutorías se encuentra publicada en el aula virtual de la asignatura.
Descripción
La asignatura de "Fiscalidad Internacional" analiza el Impuesto sobre la Renta de los No Residentes. En concreto, aborda la tributación de las personas y entidades no residentes en España, por aplicación de la normativa interna y los Convenios para evitar la Doble Imposición, así como, los mecanismos previstos en la normativa para evitar la doble imposición. Asimismo, se analiza el régimen de los trabajadores expatriados e impatriados y los paraísos fiscales.
Antes de matricular la asignatura, verifique los posibles requisitos que pueda tener dentro de su plan. Esta información la encontrará en la pestaña "Plan de estudios" del plan correspondiente.
Competencias generales
- Capacidad para comprender, analizar y sintetizar las diferentes situaciones y realidades económicas de tal forma que puedan desarrollar soluciones a los problemas que se planteen poniendo especial énfasis en el ámbito internacional.
- Capacidad de búsqueda y gestión de la información en las principales fuentes documentales relacionadas con la economía, desarrollando estrategias de análisis frente a la pluralidad de datos e informes que se encuentran en el mundo internacional, tanto a nivel empresarial como de instituciones públicas.
- Capacidades metodológicas orientadas a la organización y la planificación de actividades dentro del ámbito empresarial adaptadas al contexto desde el cual se demandan.
- Capacidad para la toma de decisiones en los ámbitos nacional e internacional y eventualmente adoptarlas.
- Desarrollo de estrategias lingüísticas tales como, la comunicación verbal y escrita para desarrollar el trabajo desde la profesionalidad, empleando el lenguaje técnico característico de la economía.
- Capacidad para aplicar los conocimientos adquiridos con la práctica habitual en el mundo de los negocios.
- Capacidad para aplicar los conocimientos específicos adquiridos en un entorno internacional.
- Habilidad para la búsqueda de información y preocupación por la actualización de los conocimientos.
- Capacidad para la divulgación de cuestiones económicas.
Competencias específicas
- Análisis crítico del funcionamiento de sistemas tributarios en el ámbito internacional.
- Análisis técnico del contenido de los conceptos básicos que se utilizan para graduar la carga tributaria en operaciones internacionales.
- Desarrollo práctico de liquidaciones tributarias correspondiente a operaciones internacionales.
- Capacidad para procesar en el uso de nuevas tecnologías respecto a la información y los datos referidos a distintos sistemas tributarios.
- Capacidad de interpretar los criterios de distribución de la carga tributaria entre Estados.
- Familiarización con las técnicas previstas para evitar la doble tributación.
- Búsqueda y selección de información relevante aplicable a las operaciones internacionales.
- Facultar para la elaboración de breves informes sobre consecuencias fiscales de los actos o negocios realizados y posibilidad de articular alternativas que sean más ventajosas en cada situación.
Competencias transversales
- Flexibilidad para desarrollar el trabajo en diferentes entornos internacionales y multiculturales, así como capacidad para afrontar situaciones estresantes en entornos de presión.
- Trabajo en equipo.
- Habilidades en las relaciones interpersonales.
- Habilidades de comunicación y negociación en diferentes contextos empresariales, tanto del ámbito nacional como internacional.
- Pensamiento analítico y deductivo.
Resultados del aprendizaje
- Realizar análisis técnicos del contenido de los conceptos básicos que se utilizan para graduar la carga tributaria en operaciones internacionales.
- Analizar el funcionamiento de sistemas tributarios en el ámbito internacional y valorar la conveniencia de realizar las operaciones en un lugar o país determinado.
- Realizar liquidaciones tributarias correspondiente a operaciones internacionales.
- Interpretar los criterios de distribución de la carga tributaria entre Estados.
- Familiarizarse con las técnicas previstas para evitar la doble tributación.
Metodología
La metodología adoptada en esta asignatura para el aprendizaje y evaluación de sus contenidos, se encuentra adaptada al modelo de formación continuada y a distancia de la UDIMA.
Los conocimientos de la asignatura se adquieren a través del estudio razonado de todas las unidades didácticas del manual, así como, del material didáctico complementario que se ponga a disposición de los estudiantes en el Aula Virtual.
Además, es preciso que los estudiantes realicen las actividades de evaluación continua y aprendizaje planificadas en el "sistema de evaluación".
Las dudas conceptuales que surjan tras el estudio razonado de las unidades del manual y del material complementario deben plantearse en el foro de tutorías activado en el Aula Virtual y a través de las tutorías telefónicas.
Las unidades didácticas se recomienda que se lean en el orden que contiene el manual, es decir, para una mayor comprensión de la asignatura es necesario estudiarlas en el orden de presentación.
Dedicación requerida
- Presentación por el profesor, a través de la plataforma, de los temas que contiene el programa sobre la base de la documentación aportada y bibliografía complementaria, con la finalidad de proporcionar a los estudiantes una orientación básica o guía que facilite el estudio y la comprensión del contenido de la asignatura. Esta parte de la docencia está concebida para que los estudiantes adquieran el conocimiento del sistema tributario en lo que se refiere a operaciones internacionales, lo que implica que alcancen la suficiente soltura para aplicar e interpretar correctamente en cada una de las situaciones, los impuestos que gravan las mismas. Además, se les explicará el funcionamiento de los distintos sistemas tributarios, con sus correspondientes estrategias tanto lo que se refiere a la competitividad fiscal, como a la cooperación, con referencia a las líneas de armonización de la Unión Europea: 1 crédito ECTS.
- Participaciones en foros y tutorías, en las que los estudiantes plantearán las dudas y cuestiones que les susciten la comprensión y la aplicación de los conocimientos referidos al sistema fiscal: 1 crédito ECTS.
- Realización en grupo de trabajos de carácter práctico y exposición de los mismos en el aula informática. Para ello a lo largo de la asignatura el alumno habrá que analizar cinco situaciones reales referidas a la aplicación de los impuestos respecto de operaciones internacionales. Bajo la supervisión del profesor, deberán analizar las cuestiones suscitadas en los trabajos que se realizarán, de manera que se desarrolle su capacidad para aplicar las normas tributarias en cada una de las situaciones contempladas en los trabajos, pudiendo acudir a la información contenida en Internet, tanto en lo que se refiere a normas, como a criterios interpretativos de carácter administrativo, o a criterios interpretativos de la jurisprudencia: 1 crédito ECTS.
- Realización de trabajos individuales sobre temas específicos de la materia a partir de un esquema previo, y seguimiento periódico a cargo del profesor: 1 crédito ECTS.
- Exámenes escritos: 2 créditos ECTS.
Tutorías
El profesor aporta un seguimiento individualizado de la actividad del estudiante para asegurar las mejores condiciones de aprendizaje mediante la tutorización a través de las herramientas de la plataforma educativa y/o de las tutorías telefónicas. En estas tutorías los estudiantes pueden consultar a los profesores las dudas acerca de la materia estudiada.
Materiales didácticos
Para el desarrollo del aprendizaje sobre el que versará el examen final se han seleccionado materiales didácticos y/o manuales, a partir de los cuales se estudiarán las unidades didácticas que se corresponden con la descripción de los contenidos de la asignatura:
Manual de la asignatura:
VV.AA. "Tributación de No Residentes", Ed: CEF.-
Finalmente, el profesor podrá poner a disposición del estudiante cualquier otro material complementario voluntario al hilo de las unidades didácticas o en una carpeta de material complementario.
Contenidos y programación
| Unidad 1. | Fuentes y conceptos Básicos. |
| Unidad 2. | Tributación de los No Residentes de acuerdo con la normativa interna. |
| Unidad 3. | Tributación de las Rentas en los Convenios para evitar la Doble Imposición. |
| Unidad 4. | Mecanismos para evitar la doble imposición. |
| Unidad 5. | Elementos personales y aspectos formales del Impuesto sobre la Renta de los No Residentes. |
| Unidad 6. | Régimen de expatriados e impatriados. |
| Unidad 7. | Los paraísos fiscales. |
(*) Las fechas concretas se pueden consultar en el aula virtual de la asignatura y en la pestaña de “Precios, Calendario y Matriculación” de la titulación.
Sistema de evaluación
Durante el estudio de esta asignatura, el proceso de evaluación del aprendizaje es continuo y contempla la realización de:
Para aprobar la asignatura, es necesario obtener una calificación mínima de 5 en el examen final, así como en la calificación total del curso, una vez realizado el cómputo ponderado de las calificaciones obtenidas en las actividades didácticas y en el examen final.
Si un estudiante no aprueba la asignatura en la convocatoria ordinaria podrá examinarse en la convocatoria de septiembre. El estudiante que no se presente a la convocatoria de febrero y/o de julio ni a la de septiembre, perderá automáticamente todos los trabajos realizados a lo largo del curso. Deberá en este caso matricularse de nuevo en la asignatura.
Las fechas previstas para la realización de todas las actividades se indican en el aula virtual de la asignatura.
Originalidad de los trabajos académicos
Según la Real Academia Española, “plagiar” significa copiar en lo sustancial obras ajenas dándolas como propias. Dicho de otro modo, plagiar implica expresar las ideas de otra persona como si fuesen propias, sin citar la autoría de las mismas. Igualmente, la apropiación de contenido puede ser debida a una inclusión excesiva de información procedente de una misma fuente, pese a que esta haya sido citada adecuadamente. Teniendo en cuenta lo anterior, el estudiante deberá desarrollar sus conocimientos con sus propias palabras y expresiones. En ningún caso se aceptarán copias literales de párrafos, imágenes, gráficos, tablas, etc. de los materiales consultados. En caso de ser necesaria su reproducción, esta deberá contemplar las normas adecuadas para la citación académica.
Los documentos que sean presentados en las actividades académicas podrán ser sometidos a diferentes mecanismos de comprobación de la originalidad (herramientas antiplagios que detectan coincidencias de texto con otras fuentes, comparación con trabajos de otros estudiantes, comparación con información publicada en Internet, etc). El profesor valorará si el trabajo presentado cuenta con los criterios de originalidad exigidos o, en su caso, se atribuye adecuadamente la información no propia a las fuentes correspondientes. La adjudicación como propia de información que corresponde a otros autores podrá suponer el suspenso de la actividad.
Los documentos presentados en las actividades académicas podrán ser almacenados en formato papel o electrónico y servir de comparación con otros trabajos de terceros, a fin de proteger la originalidad de la fuente y evitar la apropiación indebida de todo o parte del trabajo del estudiante. Por tanto, podrán ser utilizados y almacenados por la universidad, a través del sistema que estime, con el único fin de servir como fuente de comparación de cualquier otro trabajo que se presente.
Sistema de calificaciones
El sistema de calificación de todas las actividades didácticas es numérico del 0 a 10 con expresión de un decimal, al que se añade su correspondiente calificación cualitativa:
0 – 4.9: Suspenso (SU) 5.0 – 6.9: Aprobado (AP) 7.0 – 8.9: Notable (NT) 9.0 – 10: Sobresaliente (SB) Matrícula de honor (MH)
(RD 1125/2003, de 5 de septiembre, por lo que se establece el sistema europeo de créditos y el sistema de calificaciones en las titulaciones universitarias de carácter oficial y con validez en todo el territorio nacional).
La matrícula de honor se concede cuando el profesor lo considere oportuno en función de la excelencia de las actividades realizadas por el estudiante y las calificaciones obtenidas por el resto del grupo. No obstante, los criterios académicos de su concesión corresponden al departamento responsable de cada grado.
