Régimen fiscal de la empresa
| Código Asignatura: |
1261
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| Nº Créditos ECTS: |
5
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| Duración: |
Semestral
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| Idioma: |
Castellano
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| Plan de estudios: | ||
| Profesor(es): | ||
| Año académico: |
2022-23
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La información sobre los datos de contacto y el horario de tutorías se encuentra publicada en el aula virtual de la asignatura.
Descripción
La asignatura "Régimen fiscal de la empresa" constituye un bloque relevante de la parte especial del Derecho Financiero y Tributario que explica la regulación de los impuestos que deberán satisfacer dichas entidades en sus relaciones con la Hacienda Estatal, Autonómica y Local. Tras adquirir una visión general de la configuración y estructura del sistema tributario español, en base a los preceptos constitucionales que lo delimitan, y de las obligaciones tributarias formales de los obligados tributarios que desarrollan actividades empresariales y profesionales, se estudian con particular atención el Impuesto sobre Sociedades y el Impuesto sobre el Valor Añadido por su gran relevancia en la práctica tributaria empresarial.
Antes de matricular la asignatura, verifique los posibles requisitos que pueda tener dentro de su plan. Esta información la encontrará en la pestaña "Plan de estudios" del plan correspondiente.
Competencias generales
- Conocer la estructura y configuración del sistema tributario español.
- Identificar las obligaciones tributarias formales de los obligados tributarios que desarrollan actividades empresariales y profesionales.
- Conocer la estructura general y aspectos principales del Impuesto sobre Sociedades.
- Conocer la estructura general y aspectos principales del Impuesto sobre el Valor Añadido.
Competencias específicas
- Identificar y caracterizar los tributos de titularidad estatal, autonómica y local que conforman el sistema tributario español.
- Conocer los Libros y registros exigidos por la normativa propia de cada tributo y su transcendencia probatoria.
- Resolver supuestos prácticos mediante la correcta aplicación de la legislación tributaria en materia del Impuesto sobre Sociedades y el Impuesto sobre el Valor Añadido.
Metodología
La metodología adoptada en esta asignatura para el aprendizaje y evaluación de sus contenidos, se encuentra adaptada al modelo de formación continuada y a distancia de la UDIMA.
Los conocimientos de la asignatura se adquieren a través del estudio razonado de todas las unidades didácticas del manual, así como del material didáctico complementario que se ponga a disposición de los estudiantes en el Aula Virtual.
Además, es preciso que los estudiantes realicen las actividades de evaluación continua y aprendizaje planificadas. La resolución de esas actividades propuestas resulta imprescindible para adquirir los objetivos y competencias de la asignatura. Además, permitirán al profesor evaluar los avances realizados por cada uno de los estudiantes a lo largo de la asignatura.
Dedicación requerida
Se estima que la lectura y comprensión de los contenidos teóricos incluidos en las diversas unidades didácticas requerirá de unas 62 horas, aproximadamente, mientras que la realización de las Actividades de Evaluación Continua, las Actividades de Aprendizaje y la realización de los Controles, precisará de unas 48 horas. Tras dicha dedicación, se recomiendan unas 15 horas de repaso y preparación del examen final presencial, que permitirán al estudiante consolidar los conocimientos y habilidades adquiridas durante el trascurso de la asignatura.
Tutorías
El profesor aporta un seguimiento individualizado de la actividad del estudiante para asegurar las mejores condiciones de aprendizaje mediante la tutorización a través de las herramientas de la plataforma educativa y/o de las tutorías telefónicas. En estas tutorías los estudiantes pueden consultar a los profesores las dudas acerca de la materia estudiada.
Materiales didácticos
Para el desarrollo del aprendizaje sobre el que versará el examen final se han seleccionado materiales didácticos y/o manuales, a partir de los cuales se estudiarán las unidades didácticas que se corresponden con la descripción de los contenidos de la asignatura:
Manual de la asignatura:
Gabinete Jurídico del CEF (2013) "Fiscalidad de las Personas Jurídicas", Ed. UDIMA
Finalmente, el profesor podrá poner a disposición del estudiante cualquier otro material complementario voluntario al hilo de las unidades didácticas o en una carpeta de material complementario.
Contenidos y programación
| Unidad 1. | El Sistema Tributario Español |
| Unidad 2. | Obligaciones Tributarias Formales de empresas, empresarios y profesionales |
| Unidad 3. | Impuesto sobre Sociedades. Consideraciones Generales |
| Unidad 4. | Impuesto sobre Sociedades. Base Imponible |
| Unidad 5. | Impuesto sobre Sociedades. Tipos de Gravamen. Cuota Integra. Deuda Tributaria |
| Unidad 6. | Impuesto sobre Sociedades. Obligaciones Formales. Regímenes Especiales |
| Unidad 7. | Impuesto sobre el Valor Añadido. Cuestiones Generales. Hecho Imponible. Supuestos de no sujeción y Exenciones |
| Unidad 8. | Impuesto sobre el Valor Añadido. Lugar de Realización del Hecho Imponible, Devengo y Base Imponible |
| Unidad 9. | Impuesto sobre el Valor Añadido. Sujeto Pasivo. Repercusión, Tipos Impositivos. Deducciones y supuestos de Devolución |
| Unidad 10. | Impuesto sobre el Valor Añadido. Regímenes Especiales |
(*) Las fechas concretas se pueden consultar en el aula virtual de la asignatura y en la pestaña de “Precios, Calendario y Matriculación” de la titulación.
Sistema de evaluación
Durante el estudio de esta asignatura, el proceso de evaluación del aprendizaje es continuo y contempla la realización de:
Para aprobar la asignatura, es necesario obtener una calificación mínima de 5 en el examen final, así como en la calificación total del curso, una vez realizado el cómputo ponderado de las calificaciones obtenidas en las actividades didácticas y en el examen final.
Si un estudiante no aprueba la asignatura en la convocatoria ordinaria podrá examinarse en la convocatoria de septiembre. El estudiante que no se presente a la convocatoria de febrero y/o de julio ni a la de septiembre, perderá automáticamente todos los trabajos realizados a lo largo del curso. Deberá en este caso matricularse de nuevo en la asignatura.
Las fechas previstas para la realización de todas las actividades se indican en el aula virtual de la asignatura.
Originalidad de los trabajos académicos
Según la Real Academia Española, “plagiar” significa copiar en lo sustancial obras ajenas dándolas como propias. Dicho de otro modo, plagiar implica expresar las ideas de otra persona como si fuesen propias, sin citar la autoría de las mismas. Igualmente, la apropiación de contenido puede ser debida a una inclusión excesiva de información procedente de una misma fuente, pese a que esta haya sido citada adecuadamente. Teniendo en cuenta lo anterior, el estudiante deberá desarrollar sus conocimientos con sus propias palabras y expresiones. En ningún caso se aceptarán copias literales de párrafos, imágenes, gráficos, tablas, etc. de los materiales consultados. En caso de ser necesaria su reproducción, esta deberá contemplar las normas adecuadas para la citación académica.
Los documentos que sean presentados en las actividades académicas podrán ser sometidos a diferentes mecanismos de comprobación de la originalidad (herramientas antiplagios que detectan coincidencias de texto con otras fuentes, comparación con trabajos de otros estudiantes, comparación con información publicada en Internet, etc). El profesor valorará si el trabajo presentado cuenta con los criterios de originalidad exigidos o, en su caso, se atribuye adecuadamente la información no propia a las fuentes correspondientes. La adjudicación como propia de información que corresponde a otros autores podrá suponer el suspenso de la actividad.
Los documentos presentados en las actividades académicas podrán ser almacenados en formato papel o electrónico y servir de comparación con otros trabajos de terceros, a fin de proteger la originalidad de la fuente y evitar la apropiación indebida de todo o parte del trabajo del estudiante. Por tanto, podrán ser utilizados y almacenados por la universidad, a través del sistema que estime, con el único fin de servir como fuente de comparación de cualquier otro trabajo que se presente.
Sistema de calificaciones
El sistema de calificación de todas las actividades didácticas es numérico del 0 a 10 con expresión de un decimal, al que se añade su correspondiente calificación cualitativa:
0 – 4.9: Suspenso (SU) 5.0 – 6.9: Aprobado (AP) 7.0 – 8.9: Notable (NT) 9.0 – 10: Sobresaliente (SB) Matrícula de honor (MH)
(RD 1125/2003, de 5 de septiembre, por lo que se establece el sistema europeo de créditos y el sistema de calificaciones en las titulaciones universitarias de carácter oficial y con validez en todo el territorio nacional).
La matrícula de honor se concede cuando el profesor lo considere oportuno en función de la excelencia de las actividades realizadas por el estudiante y las calificaciones obtenidas por el resto del grupo. No obstante, los criterios académicos de su concesión corresponden al departamento responsable de cada grado.