Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Impuesto Renta Personas Fisicas 589

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Código de la asignatura	5924
Tipo	Obligatoria
Duración modalidad 12 meses	Semestral
Duración modalidad 18 meses	Semestral
Idiomas	Castellano
Planes de estudio	Máster Universitario en Asesoría Jurídica de Empresas
Profesor(es)	María Teresa Pérez Martínez
Año académico	2024-25

Descripción

La asignatura de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) estudia uno de los impuestos esenciales del sistema fiscal español.

Este impuesto, de manera directa, afecta a la totalidad de las personas físicas, sometiendo a tributación todas las rentas obtenidas por las mismas y, de manera indirecta, a todos los empresarios y profesionales pagadores de las mencionadas rentas.

También destaca la interrelación existente entre el IRPF y los impuestos directos sobre el patrimonio y las ganancias lucrativas de las personas físicas que se integran en nuestro sistema tributario.

SEMANAS (*)	UNIDADES DIDÁCTICAS	ACTIVIDADES DIDÁCTICAS
Semana 1	Unidad 1. Conceptos generales. Naturaleza y ámbito de aplicación del impuesto. Los aspectos materiales de la sujeción al impuesto referidos a la configuración del hecho imponible con la delimitación de los supuestos de no sujeción y de exención de rentas, a las reglas de valoración de las rentas estimadas o presuntas, a las reglas de valoración de las rentas en especie y al régimen de las operaciones vinculadas. Los aspectos personales de la sujeción al impuesto delimitando quiénes tienen la condición de contribuyentes por el IRPF con la condición de tributar por su renta mundial. Asimismo, se revisa el concepto de "residencia habitual en el territorio de una comunidad autónoma" de importancia a la hora de delimitar la exacción que por dicho impuesto le pueda corresponder. Los aspectos temporales de la sujeción al impuesto acotando la duración del periodo impositivo y delimitando el momento del devengo del tributo, siendo especialmente importante el estudio de las reglas sobre imputación temporal de rentas. Unidad 2. Esquemas de liquidación. Los esquemas de composición de las bases (general y del ahorro) y determinación de las cuotas sirven de guía en el análisis sistemático de cada una de las fases necesarias para la correcta cuantificación de la cuota que debe resultar de la autoliquidación.	Estudio de las unidades 1 y 2 Actividad de búsqueda y elaboración de información.
Semana 2	Unidad 3. Rendimientos del trabajo. Estudio de las diferentes rentas calificadas como rentas del trabajo personal. Cuantificación de la renta a integrar en la base imponible general.	Estudio de la unidad 3
Semana 3	Unidad 4. Rendimientos del capital. Estudio de las rentas originadas por la cesión de bienes y derechos que integran el patrimonio particular de la persona física: 1º Calificación y cuantificación de los rendimientos del capital inmobiliario y su relación con la imputación de rentas inmobiliarias. 2º Calificación y cuantificación de los rendimientos del capital mobiliario tanto dinerarios como en especie, partiendo de las cuatro categorías que de estos rendimientos se establecen en la Ley del IRPF.	Estudio de la unidad 4
Semana 4	Unidad 5. Rendimientos de actividades económicas: Estimación directa. Estudio de los distintos métodos de determinación del rendimiento neto, centrándose en el primero de ellos, la estimación directa, en sus dos modalidades: normal y simplificada. Partiendo de la imprescindible diferenciación entre actividad empresarial y profesional, se cuantifican las rentas marcando las diferencias sobre las normas base del Impuesto sobre Sociedades que aquí se aplican. Unidad 6. Rendimientos de actividades económicas: Estimación objetiva. Con esta unidad se completa el estudio de la tributación de las actividades económicas bajo el régimen de la estimación objetiva (módulos) que desarrolla de forma pormenorizada, en base a la Orden HFP que anualmente se publica.	Estudio de las unidades 5 y 6 Actividad de Autocomprobación de Conocimientos 1
Semana 5	Unidad 7. Ganancias y pérdidas patrimoniales. Delimitación del concepto de ganancia y pérdida patrimonial, incluyendo un análisis exhaustivo de los distintos supuestos. Estudio de las reglas de su cuantificación, con especial referencia al complejo régimen transitorio establecido por la Disposición Transitoria novena de la ley.	Estudio de la unidad 7
Semana 6	Unidad 8. Regímenes especiales. Estudio de los regímenes especiales regulados en el Título VIII de la ley: Imputación de rentas inmobiliarias, atribución de rentas, transparencia fiscal internacional, derechos de imagen, instituciones de inversión colectiva, trabajadores desplazados y ganancias patrimoniales por cambio de residencia.	Estudio de la unidad 8
Semana 7	Unidad 9. La base imponible. La base liquidable. Mínimo personal y familiar. Estudio de las reglas de determinación de la base imponible en sus dos vertientes: la general y la del ahorro, así como la determinación de las bases liquidables, deteniéndose en las reducciones aplicables a cada una de ellas. Analizándose de forma minuciosa los distintos instrumentos de previsión social al comentar la reducción por atención a situaciones de dependencia y envejecimiento. Estudio de las normas que configuran el importe de los mínimos (personal y familiar) atendiendo a las circunstancias del contribuyente. Unidad 10. La deuda tributaria. Estudio de la mecánica de aplicación de las tarifas progresivas por escalones del impuesto y determinar la cuota íntegra, Estudio de las deducciones de la cuota, lo que originará las cuotas: líquida, diferencial y, por último, la resultante de la autoliquidación.	Estudio de las unidades 9 y 10 Actividad de autocomprobación de conocimientos 2 Supuesto práctico (Liquidación IRPF)
Semana 8	Unidad 11. Tributación familiar. Estudio de las especialidades del régimen de tributación conjunta por contraposición al régimen general de tributación individual. Resulta importante en este punto que el estudiante domine el concepto de "unidad familiar". Unidad 12. Obligaciones formales. Obligación de declarar por parte del contribuyente. Pagos a cuenta y cuestiones básicas referidas a aspectos comunes del régimen de retenciones e ingresos a cuenta a las que el estudiante debe dedicarles atención, ya que es una obligación autónoma, pero sumamente importante en la práctica. Finalizamos el estudio de la gestión del impuesto entrando a detallar las obligaciones formales del sujeto pasivo: de conservación de justificantes, obligaciones contables y registrales, así como de suministro de información.	Estudio de las unidades 11 y 12 Test de repaso
Resto de semanas hasta finalización del semestre	Estudio y preparación para el examen final, celebración del examen final y cierre de actas.

Tipo de actividad	Actividades planificadas	Peso clasificación
Actividades de búsqueda y elaboración de información	1	5%
Supuestos o casos prácticos		25%
Actividades de autocomprobación de conocimientos		10%
Examen final	0	60%
Prueba presencial	Si	-
Total		100%

Para aprobar la asignatura, es necesario obtener una calificación mínima de 5 en el examen final presencial, así como en la calificación total del curso, una vez realizado el cómputo ponderado de las calificaciones obtenidas en las actividades didácticas y en el examen final presencial.

Si un estudiante no aprueba la asignatura en la convocatoria ordinaria podrá examinarse en la convocatoria de septiembre.

Las fechas previstas para la realización de todas las actividades se indican en el aula virtual de la asignatura.

Originalidad de los trabajos académicos

Según la Real Academia Española, “plagiar” significa copiar en lo sustancial obras ajenas dándolas como propias. Dicho de otro modo, plagiar implica expresar las ideas de otra persona como si fuesen propias, sin citar la autoría de las mismas. Igualmente, la apropiación de contenido puede ser debida a una inclusión excesiva de información procedente de una misma fuente, pese a que esta haya sido citada adecuadamente. Teniendo en cuenta lo anterior, el estudiante deberá desarrollar sus conocimientos con sus propias palabras y expresiones. En ningún caso se aceptarán copias literales de párrafos, imágenes, gráficos, tablas, etc. de los materiales consultados. En caso de ser necesaria su reproducción, esta deberá contemplar las normas adecuadas para la citación académica.

Los documentos que sean presentados en las actividades académicas podrán ser sometidos a diferentes mecanismos de comprobación de la originalidad (herramientas antiplagios que detectan coincidencias de texto con otras fuentes, comparación con trabajos de otros estudiantes, comparación con información publicada en Internet, etc). El profesor valorará si el trabajo presentado cuenta con los criterios de originalidad exigidos o, en su caso, se atribuye adecuadamente la información no propia a las fuentes correspondientes. La adjudicación como propia de información que corresponde a otros autores podrá suponer el suspenso de la actividad.

Los documentos presentados en las actividades académicas podrán ser almacenados en formato papel o electrónico y servir de comparación con otros trabajos de terceros, a fin de proteger la originalidad de la fuente y evitar la apropiación indebida de todo o parte del trabajo del estudiante. Por tanto, podrán ser utilizados y almacenados por la universidad, a través del sistema que estime, con el único fin de servir como fuente de comparación de cualquier otro trabajo que se presente.

Sistema de calificaciones

El sistema de calificación de todas las actividades didácticas es numérico del 0 a 10 con expresión de un decimal, al que se añade su correspondiente calificación cualitativa:

0 - 4.9: Suspenso (SU)
5.0 - 6.9: Aprobado (AP)
7.0 - 8.9: Notable (NT)
9.0 - 10: Sobresaliente (SB)

(RD 1125/2003, de 5 de septiembre, por lo que se establece el sistema europeo de créditos y el sistema de calificaciones en las titulaciones universitarias de carácter oficial y con validez en todo el territorio nacional).

Impuesto Renta Personas Fisicas 589