Introducción al Derecho Tributario

Introduccion Derecho Tributario 120

Introducción al Derecho Tributario

Código de la asignatura	1069
Nº Créditos ECTS	6
Tipo	Obligatoria
Duración	Semestral
Idiomas	Castellano
Planes de estudio	Grado en Derecho Curso Universitario en Fiscal
Profesor(es)	Claudio García Díez
Año académico	2024-25

Descripción

La asignatura de “Introducción al Derecho Tributario” constituye una parte fundamental del Derecho Financiero y Tributario que explican el cauce jurídico por el que se relacionan la Administración Tributaria (cualquiera que esta sea, es decir, estatal, autonómica o local) y los contribuyentes, con ocasión de la liquidación, inspección, recaudación, devolución o revisión de cualquier tributo, así como de la posible imposición de sanciones por incumplimiento de su obligación de pago. Su conocimiento es pues imprescindible para calibrar el adecuado respeto a las normas legales por parte de la Administración y los contribuyentes, así como de los procedimientos administrativos a los principios constitucionales que regulan el deber de contribuir a los gastos públicos.

SEMANAS ^(*)	UNIDADES DIDÁCTICAS	ACTIVIDADES DIDÁCTICAS
Semana 1	Tema 1. Disposiciones generales del Ordenamiento financiero y tributario 1. Objeto y ámbito de aplicación de la Ley General Tributaria 2. Los ingresos públicos y su clasificación 3. Los gastos públicos. Los Presupuestos Generales del Estado y su conexión con los ingresos 4. Los tributos: concepto y clasificación 4.1. Concepto 4.2. Clases de tributos 4.3. Los impuestos 5. Principios de la ordenación y aplicación del sistema tributario 6. La potestad tributaria 7. La Administración tributaria 8. La impugnabilidad de los actos de aplicación de los tributos y de imposición de sanciones 9. Las fuentes del Derecho tributario 10. El principio de reserva de ley 11. Aplicación de las normas tributarias 12. Interpretación de las normas tributarias 13. La calificación del supuesto de hecho tributario 14. La integración de las normas tributarias 15. Conflicto en la aplicación de la norma tributaria 16. La simulación	Estudio de la unidad Actividad de Aprendizaje 1 Control 1 Actividad de Evaluación Continua 1
Semana 2	Tema 2. La relación jurídico-tributaria. Las obligaciones tributarias. La cuantificación de la obligación tributaria 1. La relación jurídico-tributaria. Definición 1.1. Las obligaciones tributarias materiales 1.2. Las obligaciones tributarias formales y las obligaciones tributarias en el marco de la asistencia mutua 1.3. Las obligaciones y deberes de la Administración tributaria 2. El hecho imponible 3. Las exenciones 4. El devengo y la exigibilidad del tributo 5. La base imponible 5.1. Métodos de determinación de la base imponible 6. La base liquidable 7. El tipo de gravamen 8. La cuota tributaria 9. La comprobación de valores	Estudio de la unidad Control 1 Actividad de Evaluación Continua 1
Semana 3	Tema 3. Los obligados tributarios 1. El obligado tributario. Definición 2. Derechos y garantías de los obligados tributarios 3. Los sujetos pasivos 3.1. El contribuyente 3.2. El sustituto del contribuyente 4. Las entidades carentes de personalidad 5. Solidaridad de obligados tributarios 6. Los responsables 6.1. Responsabilidad subsidiaria 6.2. Responsabilidad solidaria 6.3. Procedimiento de declaración de responsabilidad 7. Los sucesores 7.1. Los sucesores de las personas físicas 7.2. Los sucesores de las personas jurídicas y entidades sin personalidad 7.3. Procedimiento de recaudación frente a los sucesores 8. La capacidad de obrar en el orden tributario 8.1. La representación 8.2. Disposiciones comunes a la representación legal y voluntaria 9. El domicilio fiscal 9.1. El domicilio de las personas físicas 9.2. El domicilio de las personas jurídicas 9.3. La obligación de declarar el domicilio fiscal 9.4. Comprobación y rectificación del domicilio fiscal declarado	Estudio de la unidad Control 1 Actividad de Evaluación Continua 1
Semana 4	Tema 4. La deuda tributaria. La extinción de la deuda tributaria 1. La deuda tributaria 1.1. El interés de demora 1.2. Los recargos por declaración extemporánea 1.3. Los recargos del periodo ejecutivo 2. La extinción de la deuda tributaria 2.1. El pago 2.2. Plazos para el pago de la deuda tributaria 2.3. Imputación de pagos 2.4. La consignación del pago 3. La prescripción 3.1. Supuestos y plazo de prescripción 3.2. Cómputo del plazo de la prescripción 3.3. Interrupción de la prescripción 3.4. Extensión y efectos de la prescripción 4. Otras formas de extinción de la obligación tributaria 4.1. Compensación 4.2. Condonación 4.3. Insolvencia del deudor 5. Aplazamientos y fraccionamientos del pago 5.1. Competencia 5.2. Tramitación de las solicitudes de aplazamiento o fraccionamiento 5.3. Cálculo de intereses de demora en aplazamientos y fraccionamientos 5.4. Falta de pago en aplazamientos y fraccionamientos 5.5. Garantías 6. Medidas cautelares	Estudio de la unidad Control 3 Actividad de Evaluación Continua 4
Semana 5	Tema 5. La aplicación de los tributos: principios generales y normas comunes de procedimiento 1. Principios generales de la aplicación de los tributos 1.1. Principios relativos a los procedimientos tributarios 1.2. Principios relativos a la información y asistencia a los obligados tributarios 1.3. Principios relativos a la colaboración social 1.4. Principios relativos al uso de las nuevas tecnologías 1.5. Publicación de listados de deudores (art. 95 de la LGT) 2. Normas comunes a los procedimientos tributarios 2.1. Las fases de los procedimientos tributarios 2.2. Potestades y funciones de comprobación e investigación 2.3. Carga, medios y valoración de la prueba 2.4. Las presunciones en materia tributaria 2.5. Las liquidaciones tributarias: concepto y clases 2.6. La notificación de las liquidaciones tributarias	Estudio de la unidad Control 2 Actividad de Evaluación Continua 2
Semanas 6 y 7	Tema 6. La gestión tributaria 1. La gestión tributaria. Disposiciones generales 1.1. Formas de inicio de la gestión tributaria 2. Los procedimientos de gestión tributaria 2.1. Procedimiento de devolución 2.2. Procedimiento de rectificación de autoliquidaciones 2.3. Procedimiento de ejecución de las devoluciones tributarias 2.4. El procedimiento iniciado mediante declaración 2.5. Procedimiento de comprobación de obligaciones formales 2.6. Procedimiento de verificación de datos 2.7. Procedimiento de comprobación de valores 2.8. Procedimiento de comprobación limitada 2.9. Procedimiento de intercambio de información en actuaciones de asistencia mutua	Estudio de la unidad Control 3 Actividad de Evaluación Continua 2
Semanas 8 y 9	Tema 7. La Inspección de los Tributos. El procedimiento de inspección 1. La Inspección de los Tributos: concepto y funciones 2. Facultades de la Inspección de los Tributos 3. Documentación de las actuaciones inspectoras 3.1. Las actas 3.2. Actas con acuerdo 3.3. Actas de conformidad 3.4. Actas de disconformidad 4. El procedimiento inspector 4.1. El inicio de las actuaciones 4.2. Plazo de las actuaciones 4.3. Lugar de las actuaciones 4.4. Horario de las actuaciones 4.5. Terminación del procedimiento inspector	Estudio de la unidad Control 3 Actividad de Evaluación Continua 3
Semanas 10 y 11	Tema 8. El procedimiento de recaudación 1. La recaudación tributaria 2. Facultades de los órganos de recaudación 3. La recaudación en periodo ejecutivo 4. El procedimiento de apremio 4.1. Características del procedimiento de apremio 4.2. Inicio del procedimiento de apremio 4.3. Ejecución de garantías 4.4. El embargo de los bienes 4.5. Enajenación de los bienes embargados 4.6. Terminación del procedimiento de apremio 5. Procedimiento de asistencia mutua en materia de recaudación 5.1. Instrumento de ejecución 5.2. Motivos de oposición frente a los instrumentos de ejecución y competencia revisora 5.3. Motivos de oposición contra las diligencias de embargo y contra el resto de actuaciones derivadas de una solicitud de cobro recibida en el ámbito de la asistencia mutua 5.4. Suspensión del procedimiento de recaudación 5.5. Terminación de los procedimientos de recaudación tramitados al amparo de las normas de asistencia mutua 6. Recuperación de ayudas de Estado que afecten al ámbito tributario 6.1. Concepto de ayudas de Estado 6.2. Procedimiento de recuperación de ayudas de Estado	Estudio de la unidad Control 3 Actividad de Evaluación Continua 3
Semanas 12 y 13	Tema 9. Las infracciones y sanciones tributarias 1. Los principios de la potestad sancionadora 1.1. Principio de responsabilidad en materia de infracciones tributarias 1.2. Principio de no concurrencia de sanciones tributarias 2. Los responsables en las infracciones y sanciones 3. Concepto y clases de infracciones y sanciones 3.1. Concepto de infracción tributaria 3.2. Calificación de las infracciones tributarias 4. Clases de sanciones tributarias. Criterios de graduación 4.1. Criterios de graduación de las sanciones 4.2. Reducción de las sanciones 5. Clasificación de las infracciones y sanciones 6. El procedimiento sancionador 6.1. Órganos competentes para la imposición de sanciones 6.2. Procedimiento para la imposición de sanciones tributarias 6.3. Suspensión en la ejecución de las sanciones 7. Los delitos contra la Hacienda Pública 7.1. El tipo delictivo 7.2. Procedimiento	Estudio de la unidad Control 4 Actividad de Evaluación Continua 3
Semanas 14 y 15	Tema 10. La revisión en vía administrativa 1. La revisión de los actos en vía administrativa 1.1. Idea general 1.2. Clases de revisión en vía administrativa 2. Los procedimientos especiales de revisión 2.1. Declaración de nulidad de pleno derecho 2.2. Declaración de lesividad de actos anulables 2.3. La revocación 2.4. Rectificación de errores 2.5. La devolución de ingresos indebidos 3. El recurso de reposición 4. Las reclamaciones económico-administrativas 4.1. Ámbito de aplicación 4.2. Organización y competencias 4.3. Interesados 4.4. Suspensión 4.5. Procedimiento 4.6. Recursos en vía económico-administrativa 4.7. Procedimiento abreviado de los órganos unipersonales 4.8. Recurso contencioso-administrativo	Estudio de la unidad Control 4 Actividad de Evaluación Continua 3
Resto de semanas hasta finalización del semestre	Estudio y preparación para el examen final, celebración examen final y cierre de actas.

Tipo de actividad	Actividades planificadas	Peso clasificación
Actividades de aprendizaje	1	10%
Actividades de Ebaluación Continua (AEC)	3	30%
Controles	4	10%
Examen final	0	50%
Total		100%

Para aprobar la asignatura, es necesario obtener una calificación mínima de 5 en el examen final presencial, así como en la calificación total del curso, una vez realizado el cómputo ponderado de las calificaciones obtenidas en las actividades didácticas y en el examen final presencial.

Si un estudiante no aprueba la asignatura en la convocatoria ordinaria podrá examinarse en la convocatoria de septiembre.

Las fechas previstas para la realización de todas las actividades se indican en el aula virtual de la asignatura.

Originalidad de los trabajos académicos

Según la Real Academia Española, “plagiar” significa copiar en lo sustancial obras ajenas dándolas como propias. Dicho de otro modo, plagiar implica expresar las ideas de otra persona como si fuesen propias, sin citar la autoría de las mismas. Igualmente, la apropiación de contenido puede ser debida a una inclusión excesiva de información procedente de una misma fuente, pese a que esta haya sido citada adecuadamente. Teniendo en cuenta lo anterior, el estudiante deberá desarrollar sus conocimientos con sus propias palabras y expresiones. En ningún caso se aceptarán copias literales de párrafos, imágenes, gráficos, tablas, etc. de los materiales consultados. En caso de ser necesaria su reproducción, esta deberá contemplar las normas adecuadas para la citación académica.

Los documentos que sean presentados en las actividades académicas podrán ser sometidos a diferentes mecanismos de comprobación de la originalidad (herramientas antiplagios que detectan coincidencias de texto con otras fuentes, comparación con trabajos de otros estudiantes, comparación con información publicada en Internet, etc). El profesor valorará si el trabajo presentado cuenta con los criterios de originalidad exigidos o, en su caso, se atribuye adecuadamente la información no propia a las fuentes correspondientes. La adjudicación como propia de información que corresponde a otros autores podrá suponer el suspenso de la actividad.

Los documentos presentados en las actividades académicas podrán ser almacenados en formato papel o electrónico y servir de comparación con otros trabajos de terceros, a fin de proteger la originalidad de la fuente y evitar la apropiación indebida de todo o parte del trabajo del estudiante. Por tanto, podrán ser utilizados y almacenados por la universidad, a través del sistema que estime, con el único fin de servir como fuente de comparación de cualquier otro trabajo que se presente.

Sistema de calificaciones

El sistema de calificación de todas las actividades didácticas es numérico del 0 a 10 con expresión de un decimal, al que se añade su correspondiente calificación cualitativa:

0 - 4.9: Suspenso (SU)
5.0 - 6.9: Aprobado (AP)
7.0 - 8.9: Notable (NT)
9.0 - 10: Sobresaliente (SB)

(RD 1125/2003, de 5 de septiembre, por lo que se establece el sistema europeo de créditos y el sistema de calificaciones en las titulaciones universitarias de carácter oficial y con validez en todo el territorio nacional).

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