Derecho Tributario de la Unión Europea

Derecho Tributario de la Unión Europea

Código de la asignatura	50175
Nº Créditos ECTS	6
Tipo	Obligatoria
Duración modalidad 12 meses	Semestral
Idiomas	Castellano
Planes de estudio	Máster Universitario en Fiscalidad Internacional
Profesor(es)	Diego Arribas Plaza
Año académico	2026-27

Descripción

La asignatura ofrece una visión integral del Derecho Tributario de la Unión Europea, partiendo del estudio de sus fuentes, tanto del Derecho originario como del Derecho derivado, y del papel central que desempeñan las libertades fundamentales y el principio de no discriminación en la configuración de los sistemas fiscales de los Estados miembros.

Se analizan las bases de la fiscalidad directa comunitaria y la influencia de la armonización negativa del TJUE en la interpretación de los impuestos nacionales. El curso aborda también el régimen de ayudas de Estado, la cooperación administrativa en materia tributaria y los principales mecanismos alternativos de resolución de conflictos.

Con un enfoque práctico y dinámico, la asignatura muestra cómo la integración europea determina los límites, condicionantes y directrices que los Estados deben respetar en el ejercicio de su potestad tributaria.

SESIONES	CONTENIDO
Sesión 1	Introducción Introducción al concepto de Derecho tributario de la Unión Europea y su interacción con la normativa tributaria española
Sesión 2	Fuentes del Derecho de la Unión Europea: Derecho primario y secundario Rol de los Tratados y de Carta de los Derechos Fundamentales de la Unión Europea en el ámbito tributario. Principios generales del Derecho de la Unión Europea con más incidencia en este ámbito. Introducción al proceso de armonización en materia de fiscalidad directa.
Sesiones 3 y 4	Libertades fundamentales y principio de no discriminación Se examinará cómo se trasladan las cuatro libertades fundamentales que recoge el Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea en el ámbito tributario y cómo las situaciones de discriminación fiscal pueden dar lugar a restricciones a su adecuado ejercicio.
Sesiones 5 a 7	Fiscalidad comunitaria directa Se examinará el contenido de las Directivas que regulan materias propias de la fiscalidad directa y su relación con la legislación española.
Sesiones 8 a 12	Jurisprudencia del TJUE en materia fiscal Se revisarán los conceptos estudiados hasta el momento desde el punto de vista práctico mediante el examen de las sentencias en las que el Tribunal de Justicia de la Unión Europea (i) ha identificado que impuestos directos de los Estados Miembros suponían una restricción al ejercicio de libertades fundamentales o (ii) ha interpretado preceptos de una Directiva para su adecuada transposición por parte de los Estados Miembros.
Sesión 13	Resolución de conflictos Se desarrollará con detalle la Directiva aprobada al efecto así como la normativa española que la transpone y, en general, reglamenta el desarrollo de estos procedimientos a nivel europeo y en los convenios para evitar la doble imposición.
Sesión 14	Cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad Examen de la Directiva de Cooperación Administrativa (DAC), incluyendo el análisis de sus diferentes modalidades y los ámbitos en los que se ha acordado la colaboración entre las Administraciones tributarias de los Estados Miembros.
Sesión 15	El régimen de ayudas de Estado Estudio de la prohibición de ayudas de Estado en la Unión Europea desde la perspectiva tributaria.

Durante el estudio de esta asignatura, el proceso de evaluación del aprendizaje es continuo y contempla la realización de:

- Una evaluación continua a lo largo del curso a través de acciones didácticas que supone el 40% de la nota final. Incluye la realización de diferentes tipos de actividades formativas.

- Un examen final que supone el 60% de la nota final. Está dirigido a la valoración de las competencias y conocimientos adquiridos por el estudiante. El examen se evaluará de 0 a 10, tendrá una duración estimada de 90 minutos y será de tipo mixto, con una parte tipo test con 10 preguntas de opción múltiple (4 puntos) y una parte de desarrollo teórico-práctica con dos preguntas (6 puntos).

Para poder presentarse al examen final, en cualquiera de las convocatorias, es imprescindible cumplir los siguientes requisitos relacionados con la evaluación continua: realizar la totalidad de las actividades de autocomprobación de conocimientos y alcanzar una calificación mínima de 2 puntos sobre cuatro en la evaluación continua del curso.

El estudiante que se presente al examen sin cumplir requisitos, será calificado con un cero en el examen final y consumirá convocatoria.

Tipo de actividad	Actividades planificadas	Peso clasificación
Supuestos o casos prácticos	2	20%
Debate o reflexión crítica sobre un tema	1	10%
Actividades de autocomprobación de conocimientos	2	10%
Examen final	Sí	60%
Total		100%

Para aprobar la asignatura, es necesario obtener una calificación mínima de 5 en el examen final presencial, así como en la calificación total del curso, una vez realizado el cómputo ponderado de las calificaciones obtenidas en las actividades didácticas y en el examen final presencial.

Si un estudiante no aprueba la asignatura en la convocatoria ordinaria podrá examinarse en la convocatoria de septiembre.

Las fechas previstas para la realización de todas las actividades se indican en el aula virtual de la asignatura.

Originalidad de los trabajos académicos

Según la Real Academia Española, “plagiar” significa copiar en lo sustancial obras ajenas dándolas como propias. Dicho de otro modo, plagiar implica expresar las ideas de otra persona como si fuesen propias, sin citar la autoría de las mismas. Igualmente, la apropiación de contenido puede ser debida a una inclusión excesiva de información procedente de una misma fuente, pese a que esta haya sido citada adecuadamente. Teniendo en cuenta lo anterior, el estudiante deberá desarrollar sus conocimientos con sus propias palabras y expresiones. En ningún caso se aceptarán copias literales de párrafos, imágenes, gráficos, tablas, etc. de los materiales consultados. En caso de ser necesaria su reproducción, esta deberá contemplar las normas adecuadas para la citación académica.

Los documentos que sean presentados en las actividades académicas podrán ser sometidos a diferentes mecanismos de comprobación de la originalidad (herramientas antiplagios que detectan coincidencias de texto con otras fuentes, comparación con trabajos de otros estudiantes, comparación con información publicada en Internet, etc). El profesor valorará si el trabajo presentado cuenta con los criterios de originalidad exigidos o, en su caso, se atribuye adecuadamente la información no propia a las fuentes correspondientes. La adjudicación como propia de información que corresponde a otros autores podrá suponer el suspenso de la actividad.

Los documentos presentados en las actividades académicas podrán ser almacenados en formato papel o electrónico y servir de comparación con otros trabajos de terceros, a fin de proteger la originalidad de la fuente y evitar la apropiación indebida de todo o parte del trabajo del estudiante. Por tanto, podrán ser utilizados y almacenados por la universidad, a través del sistema que estime, con el único fin de servir como fuente de comparación de cualquier otro trabajo que se presente.

Sistema de calificaciones

El sistema de calificación de todas las actividades didácticas es numérico del 0 a 10 con expresión de un decimal, al que se añade su correspondiente calificación cualitativa:

0 - 4.9: Suspenso (SU)
5.0 - 6.9: Aprobado (AP)
7.0 - 8.9: Notable (NT)
9.0 - 10: Sobresaliente (SB)

(RD 1125/2003, de 5 de septiembre, por lo que se establece el sistema europeo de créditos y el sistema de calificaciones en las titulaciones universitarias de carácter oficial y con validez en todo el territorio nacional).