Introducción al Sistema Fiscal

Introducción al Sistema Fiscal

Código de la asignatura	50170
Nº Créditos ECTS	6
Tipo	Complemento Formativo
Duración modalidad 12 meses	Semestral
Idiomas	Castellano
Planes de estudio	Máster Universitario en Fiscalidad Internacional
Profesor(es)	Sabah Mimun Azzouzi
Año académico	2026-27

Descripción

La asignatura Introducción al Sistema Fiscal ofrece una visión clara de los principios básicos del Derecho Tributario y de los elementos que conforman la relación jurídico-tributaria.

Presenta, además, una primera aproximación a tres figuras esenciales dentro del sistema impositivo español: el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), el Impuesto sobre Sociedades (IS), y el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), proporcionando a aquellos que la necesiten la base necesaria para poder afrontar con éxito el resto de asignaturas de la titulación.

SESIONES	CONTENIDO
Sesión 1	Unidad 1. La actividad financiera y el poder financiero 1.1. El Derecho financiero y principios constitucionales tributarios. 1.2. Concepto y estructura del poder financiero. 1.3. Distribución del poder financiero: Estado, CCAA, CCLL y Unión Europea. 1.4. Ingresos, gasto público y estabilidad presupuestaria.
Sesión 2	Unidad 2. Las Fuentes del Derecho Tributario 2.1. Los Tratados Internacionales. 2.2. La Constitución. 2.3. Normas con rango de ley en materia tributaria. 2.4. La potestad legislativa de las Comunidades Autónomas. 2.5. La potestad reglamentaria en materia tributaria. 2.6. El Derecho supletorio y otras fuentes tributarias.
Sesiones 3 y 4	Unidad 3. El tributo: concepto, clases y régimen jurídico 3.1. Concepto y características del tributo. 3.2. Clases de tributos: impuestos, tasas y contribuciones especiales. 3.3. Los precios públicos y su régimen jurídico.
Sesión 5	Unidad 4. Interpretación y aplicación de las normas tributarias 4.1. Naturaleza y características de las normas tributarias. 4.2. Ámbito espacial de aplicación y criterios de sujeción tributaria. 4.3. Ámbito temporal y retroactividad de las normas tributarias. 4.4. Interpretación de las normas tributarias. Prohibición de la analogía. 4.5. Calificación y simulación en el derecho tributario. 4.6. El conflicto en la aplicación de las normas tributarias.
Sesión 6	Unidad 5. Los obligados tributarios 5.1. Concepto y clases de obligados tributarios. 5.2. Los sujetos pasivos: contribuyente y su sustituto. 5.3. Los entes sin personalidad jurídica. 5.4. Solidaridad y responsabilidad tributaria. 5.5. Los obligados a realizar pagos a cuenta. 5.6. Capacidad de obrar y representación en el orden tributario. 5.7. El domicilio fiscal.
Sesión 7	Unidad 6. Estructura de la relación jurídico-tributaria 6.1. Configuración de la relación jurídico-tributaria en la LGT. 6.2. La obligación tributaria principal. 6.3. El hecho imponible: concepto, función y estructura. 6.4. El devengo y exigibilidad del tributo. 6.5. La exención tributaria.
Sesión 8	Unidad 7. Cuantificación de la obligación tributaria 7.1. La base del tributo: concepto y clases. 7.2. Métodos de determinación de la base imponible. 7.3. Los tipos de gravamen: concepto, función y clases. 7.4. La cuota tributaria. 7.5. La deuda tributaria: concepto y elementos.
Sesión 9	Unidad 8. Procedimiento y actuaciones en la aplicación de los tributos 8.1. La Agencia Tributaria. 8.2. Los obligados tributarios: derechos y deberes en la aplicación de los tributos. 8.3. Información y asistencia a los obligados tributarios. 8.4. Fases de los procedimientos tributarios. 8.5. La liquidación tributaria en el sistema fiscal.
Sesiones 10 y 11	Unidad 9. Aproximación al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) 9.1. Naturaleza jurídica del IRPF: objeto, sujeto pasivo y residencia habitual. 9.2. Rentas exentas en el IRPF. 9.3. Esquema general del impuesto. 9.4. La base imponible: calificación de los rendimientos. 9.5. La obligación de declarar. 9.6. Tributación conjunta o familiar en el IRPF.
Sesiones 12 y 13	Unidad 10. Marco general del Impuesto sobre Sociedades (IS) 10.1. Naturaleza jurídica del IS: ámbito de aplicación y hecho imponible. 10.2. Contribuyentes del impuesto: residencia y domicilio fiscal. 10.3. Exenciones, periodo impositivo y devengo. 10.4. Esquema general del Impuesto sobre Sociedades.
Sesiones 14 y 15	Unidad 11. Introducción al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) 11.1. Naturaleza del IVA: hecho imponible y devengo. 11.2. Supuestos de no sujeción y de exención. 11.3. Sujetos pasivos y repercusión del impuesto. 11.4. Deducciones del IVA.

Durante el estudio de esta asignatura, el proceso de evaluación del aprendizaje es continuo y contempla la realización de:

- Una evaluación continua a lo largo del curso a través de acciones didácticas que supone el 40% de la nota final. Incluye la realización de diferentes tipos de actividades formativas.

- Un examen final que supone el 60% de la nota final. Está dirigido a la valoración de las competencias y conocimientos adquiridos por el estudiante. El examen se evaluará de 0 a 10, tendrá una duración estimada de 90 minutos y será de tipo mixto, con una parte tipo test con 10 preguntas de opción múltiple (4 puntos) y una parte de desarrollo teórico-práctica con dos preguntas (6 puntos).

Para poder presentarse al examen final, en cualquiera de las convocatorias, es imprescindible cumplir los siguientes requisitos relacionados con la evaluación continua: realizar la totalidad de las actividades de autocomprobación de conocimientos y alcanzar una calificación mínima de 2 puntos sobre cuatro en la evaluación continua del curso.

El estudiante que se presente al examen sin cumplir requisitos, será calificado con un cero en el examen final y consumirá convocatoria.

Tipo de actividad	Actividades planificadas	Peso clasificación
Supuestos o casos prácticos	2	20%
Debate o reflexión crítica sobre un tema	1	10%
Actividades de autocomprobación de conocimientos	2	10%
Examen final	Sí	60%
Total		100%

Para aprobar la asignatura, es necesario obtener una calificación mínima de 5 en el examen final presencial, así como en la calificación total del curso, una vez realizado el cómputo ponderado de las calificaciones obtenidas en las actividades didácticas y en el examen final presencial.

Si un estudiante no aprueba la asignatura en la convocatoria ordinaria podrá examinarse en la convocatoria de septiembre.

Las fechas previstas para la realización de todas las actividades se indican en el aula virtual de la asignatura.

Originalidad de los trabajos académicos

Según la Real Academia Española, “plagiar” significa copiar en lo sustancial obras ajenas dándolas como propias. Dicho de otro modo, plagiar implica expresar las ideas de otra persona como si fuesen propias, sin citar la autoría de las mismas. Igualmente, la apropiación de contenido puede ser debida a una inclusión excesiva de información procedente de una misma fuente, pese a que esta haya sido citada adecuadamente. Teniendo en cuenta lo anterior, el estudiante deberá desarrollar sus conocimientos con sus propias palabras y expresiones. En ningún caso se aceptarán copias literales de párrafos, imágenes, gráficos, tablas, etc. de los materiales consultados. En caso de ser necesaria su reproducción, esta deberá contemplar las normas adecuadas para la citación académica.

Los documentos que sean presentados en las actividades académicas podrán ser sometidos a diferentes mecanismos de comprobación de la originalidad (herramientas antiplagios que detectan coincidencias de texto con otras fuentes, comparación con trabajos de otros estudiantes, comparación con información publicada en Internet, etc). El profesor valorará si el trabajo presentado cuenta con los criterios de originalidad exigidos o, en su caso, se atribuye adecuadamente la información no propia a las fuentes correspondientes. La adjudicación como propia de información que corresponde a otros autores podrá suponer el suspenso de la actividad.

Los documentos presentados en las actividades académicas podrán ser almacenados en formato papel o electrónico y servir de comparación con otros trabajos de terceros, a fin de proteger la originalidad de la fuente y evitar la apropiación indebida de todo o parte del trabajo del estudiante. Por tanto, podrán ser utilizados y almacenados por la universidad, a través del sistema que estime, con el único fin de servir como fuente de comparación de cualquier otro trabajo que se presente.

Sistema de calificaciones

El sistema de calificación de todas las actividades didácticas es numérico del 0 a 10 con expresión de un decimal, al que se añade su correspondiente calificación cualitativa:

0 - 4.9: Suspenso (SU)
5.0 - 6.9: Aprobado (AP)
7.0 - 8.9: Notable (NT)
9.0 - 10: Sobresaliente (SB)

(RD 1125/2003, de 5 de septiembre, por lo que se establece el sistema europeo de créditos y el sistema de calificaciones en las titulaciones universitarias de carácter oficial y con validez en todo el territorio nacional).