Derecho Tributario I. Parte General

Derecho Tributario I. Parte General

Código de la asignatura	10649
Nº Créditos ECTS	6
Tipo	Obligatoria
Duración	Semestral
Idiomas	Castellano
Planes de estudio	Grado en Derecho
Profesor(es)	Claudio García Díez
Año académico	2026-27

Descripción

La asignatura de «Introducción al Derecho Tributario» constituye una parte fundamental del Derecho Financiero y Tributario que explica el cauce jurídico por el que se relacionan la Administración Tributaria (cualquiera que esta sea, es decir, estatal, autonómica o local) y los contribuyentes, con ocasión de la liquidación, inspección, recaudación, devolución o revisión de cualquier tributo, así como de la posible imposición de sanciones por incumplimiento de su obligación de pago.

Su conocimiento es pues imprescindible para calibrar el adecuado respeto a las normas legales por parte de la Administración y los contribuyentes, así como de los procedimientos administrativos a los principios constitucionales que regulan el deber de contribuir a los gastos públicos.

SEMANAS (*)	UNIDADES DIDÁCTICAS	ACTIVIDADES DIDÁCTICAS
Semana 1	Tema 1. Disposiciones generales del Ordenamiento financiero y tributario 1.1. Objeto y ámbito de aplicación de la Ley General Tributaria 1.2. Los ingresos públicos y su clasificación 1.3. Los gastos públicos. Los Presupuestos Generales del Estado y su conexión con los ingresos 1.4. Los tributos: concepto y clasificación 1.5. Principios de la ordenación y aplicación del sistema tributario 1.6. La potestad tributaria 1.7. La Administración tributaria 1.8. Las fuentes del Derecho tributario 1.9. El principio de reserva de ley 1.10. Aplicación de las normas tributarias 1.11. Interpretación de las normas tributarias 1.12. La calificación del supuesto de hecho tributario 1.13. La integración de las normas tributarias 1.14. Conflicto en la aplicación de la norma tributaria 1.15. La simulación	Estudio de la unidad Actividad evaluable 1
Semana 2	Tema 2. La relación jurídico-tributaria. Las obligaciones tributarias. La cuantificación de la obligación tributaria 2.1. La relación jurídico-tributaria. Definición 2.2. El hecho imponible 2.3. Las exenciones 2.4. El devengo y la exigibilidad del tributo 2.5. La base imponible 2.6. La base liquidable 2.7. El tipo de gravamen 2.8. La cuota tributaria 2.9. La comprobación de valores	Estudio de la unidad
Semana 3	Tema 3. Los obligados tributarios 3.1. El obligado tributario. Definición 3.2. Derechos y garantías de los obligados tributarios 3.3. Los sujetos pasivos 3.4. Las entidades carentes de personalidad 3.5. Solidaridad de obligados tributarios 3.6. Los responsables tributarios 3.7. Los sucesores 3.8. La capacidad de obrar en el orden tributario 3.9. El domicilio fiscal	Estudio de la unidad
Semana 4	Tema 4. La deuda tributaria. La extinción de la deuda tributaria 4.1. La deuda tributaria 4.1.1. El interés de demora 4.1.2. Los recargos por declaración extemporánea 4.1.3. Los recargos del periodo ejecutivo 4.2. La extinción de la deuda tributaria 4.2.1. El pago 4.2.2. La prescripción 4.2.3 Compensación 4.2.4. Condonación 4.2.5. Insolvencia del deudor 4.3. Aplazamientos y fraccionamientos del pago 4.4. Medidas cautelares	Estudio de la unidad Actividad evaluable 2 Caso práctico 1
Semana 5	Tema 5. La aplicación de los tributos: principios generales y normas comunes de procedimiento 5.1. Principios generales de la aplicación de los tributos 5.2. Normas comunes a los procedimientos tributarios 5.2.1. Las fases de los procedimientos tributarios 5.2.2. Potestades y funciones de comprobación e investigación 5.2.3. Carga, medios y valoración de la prueba 5.2.4. Las presunciones en materia tributaria 5.2.5. Las liquidaciones tributarias: concepto y clases 5.2.6. La notificación de las liquidaciones tributarias	Estudio de la unidad
Semanas 6 y 7	Tema 6. La gestión tributaria 6.1. La gestión tributaria. Disposiciones generales 6.2. Los procedimientos de gestión tributaria 6.2.1. Procedimiento de devolución 6.2.2. Procedimiento de rectificación de autoliquidaciones 6.2.3. Procedimiento de ejecución de las devoluciones tributarias 6.2.4. El procedimiento iniciado mediante declaración 6.2.5. Procedimiento de comprobación de obligaciones formales 6.2.6. Procedimiento de verificación de datos 6.2.7. Procedimiento de comprobación de valores 6.2.8. Procedimiento de comprobación limitada 6.2.9. Procedimiento de intercambio de información en actuaciones de asistencia mutua	Estudio de la unidad Actividad evaluable 3
Semanas 8 y 9	Tema 7. La Inspección de los Tributos. El procedimiento de inspección 7.1. La Inspección de los Tributos: concepto y funciones 7.2. Facultades de la Inspección de los Tributos 7.3. Documentación de las actuaciones inspectoras 7.3.1. Las actas 7.3.2. Actas con acuerdo 7.3.3. Actas de conformidad 7.3.4. Actas de disconformidad 7.4. El procedimiento inspector 7.4.1. El inicio de las actuaciones 7.4.2. Plazo de las actuaciones 7.4.3. Lugar de las actuaciones 7.4.4. Horario de las actuaciones 7.4.5. Terminación del procedimiento inspector	Estudio de la unidad Caso práctico 2
Semanas 10 y 11	Tema 8. El procedimiento de recaudación 8.1. La recaudación tributaria 8.2. Facultades de los órganos de recaudación 3. La recaudación en periodo ejecutivo 8.4. El procedimiento de apremio 8.4.1. Características del procedimiento de apremio 8.4.2. Inicio del procedimiento de apremio 8.4.3. Ejecución de garantías 8.4.4. El embargo de los bienes 8.4.5. Enajenación de los bienes embargados 8.4.6. Terminación del procedimiento de apremio 8.5. Procedimiento de asistencia mutua en materia de recaudación de las normas 8.6. Recuperación de ayudas de Estado que afecten al ámbito tributario 8.6.1. Concepto de ayudas de Estado 8.6.2. Procedimiento de recuperación de ayudas de Estado	Estudio de la unidad
Semanas 12 y 13	Tema 9. Las infracciones y sanciones tributarias 9.1. Los principios de la potestad sancionadora 9.2. Los responsables en las infracciones y sanciones 9.3. Concepto y clases de infracciones y sanciones 9.3.1. Concepto de infracción tributaria 9.3.2. Calificación de las infracciones tributarias 9.4. Clases de sanciones tributarias. Criterios de graduación 9.4.1. Criterios de graduación de las sanciones 9.4.2. Reducción de las sanciones 9.5. Clasificación de las infracciones y sanciones 9.6. El procedimiento sancionador 9.6.1. Órganos competentes para la imposición de sanciones 9.6.2. Procedimiento para la imposición de sanciones tributarias 9.6.3. Suspensión en la ejecución de las sanciones 9.7. Los delitos contra la Hacienda Pública 9.7.1. El tipo delictivo 9.7.2. Procedimiento	Estudio de la unidad Actividad evaluable 4
Semanas 14 y 15	Tema 10. La revisión en vía administrativa 10.1. La revisión de los actos en vía administrativa 10.1.1. Idea general 10.1.2. Clases de revisión en vía administrativa 10.2. Los procedimientos especiales de revisión 10.2.1. Declaración de nulidad de pleno derecho 10.2.2. Declaración de lesividad de actos anulables 10.2.3. La revocación 10.2.4. Rectificación de errores 10.2.5. La devolución de ingresos indebidos 10.3. El recurso de reposición 10.4. Las reclamaciones económico-administrativas 10.4.1. Ámbito de aplicación 10.4.2. Organización y competencias 10.4.3. Interesados 10.4.4. Suspensión 10.4.5. Procedimiento 10.4.6. Recursos en vía económico-administrativa 10.4.7. Procedimiento abreviado de los órganos unipersonales 10.4.8. Recurso contencioso-administrativo	Estudio de la unidad
Resto de semanas hasta finalización del semestre	Estudio y preparación para el examen final, celebración del examen final y cierre de actas.

Durante el estudio de esta asignatura, el proceso de evaluación del aprendizaje es continuo y contempla la realización de:

- Una evaluación continua a lo largo del curso a través de acciones didácticas que supone el 40% de la nota final. Incluye la realización de los diferentes tipos de evaluación continua de actividades y resolución de supuestos o casos prácticos.

Evaluación continua de actividades: se llevará a cabo a través de controles y entregas de actividades de búsqueda de información y de actividades dirigidas con material multimedia, audiovisual o interactivo, fomentando la capacidad de análisis y reflexión del estudiante.
Resolución de supuestos o casos prácticos: consiste en la exposición de una situación, real o simulada, vinculada a los contenidos de la asignatura. El estudiante debe examinarla y ofrecer una respuesta fundamentada, aplicando los conocimientos adquiridos, las metodologías adecuadas y las competencias desarrolladas en el proceso formativo.

- Un examen final que supone el 60% de la nota final. Está dirigido a la valoración de las competencias y conocimientos adquiridos por el estudiante. El examen se evaluará de 0 a 10, tendrá una duración estimada de 90 minutos y será de tipo mixto, con una parte tipo test con preguntas de opción múltiple (3 puntos), una parte teórica de explicación de conceptos (3 puntos), y una parte práctica (4 puntos).

Para poder presentarse al examen final, en cualquiera de las convocatorias, es imprescindible alcanzar una calificación mínima de 5 puntos sobre 10 en la evaluación continua del curso.

El estudiante que se presente al examen sin cumplir con dicho requisito será calificado con un cero en el examen final sin entrar en su corrección y consumirá convocatoria.

Tipo de actividad	Actividades planificadas	Peso clasificación
Evaluación continua de actividades	4	20%
Resolución de supuestos o casos prácticos	2	20%
Examen final	Sí	60%
Total		100%

Para aprobar la asignatura, es necesario obtener una calificación mínima de 5 en el examen final, así como en la calificación total del curso, una vez realizado el cómputo ponderado de las calificaciones obtenidas en las actividades didácticas y en el examen final.

Si un estudiante no aprueba la asignatura en la convocatoria ordinaria podrá examinarse en la convocatoria de septiembre.

Las fechas previstas para la realización de todas las actividades se indican en el aula virtual de la asignatura.

Originalidad de los trabajos académicos

Según la Real Academia Española, “plagiar” significa copiar en lo sustancial obras ajenas dándolas como propias. Dicho de otro modo, plagiar implica expresar las ideas de otra persona como si fuesen propias, sin citar la autoría de las mismas. Igualmente, la apropiación de contenido puede ser debida a una inclusión excesiva de información procedente de una misma fuente, pese a que esta haya sido citada adecuadamente. Teniendo en cuenta lo anterior, el estudiante deberá desarrollar sus conocimientos con sus propias palabras y expresiones. En ningún caso se aceptarán copias literales de párrafos, imágenes, gráficos, tablas, etc. de los materiales consultados. En caso de ser necesaria su reproducción, esta deberá contemplar las normas adecuadas para la citación académica.

Los documentos que sean presentados en las actividades académicas podrán ser sometidos a diferentes mecanismos de comprobación de la originalidad (herramientas antiplagios que detectan coincidencias de texto con otras fuentes, comparación con trabajos de otros estudiantes, comparación con información publicada en Internet, etc). El profesor valorará si el trabajo presentado cuenta con los criterios de originalidad exigidos o, en su caso, se atribuye adecuadamente la información no propia a las fuentes correspondientes. La adjudicación como propia de información que corresponde a otros autores podrá suponer el suspenso de la actividad.

Los documentos presentados en las actividades académicas podrán ser almacenados en formato papel o electrónico y servir de comparación con otros trabajos de terceros, a fin de proteger la originalidad de la fuente y evitar la apropiación indebida de todo o parte del trabajo del estudiante. Por tanto, podrán ser utilizados y almacenados por la universidad, a través del sistema que estime, con el único fin de servir como fuente de comparación de cualquier otro trabajo que se presente.

Sistema de calificaciones

El sistema de calificación de todas las actividades didácticas es numérico del 0 a 10 con expresión de un decimal, al que se añade su correspondiente calificación cualitativa:

0 - 4.9: Suspenso (SU)
5.0 - 6.9: Aprobado (AP)
7.0 - 8.9: Notable (NT)
9.0 - 10: Sobresaliente (SB)
Matrícula de honor (MH)

(RD 1125/2003, de 5 de septiembre, por lo que se establece el sistema europeo de créditos y el sistema de calificaciones en las titulaciones universitarias de carácter oficial y con validez en todo el territorio nacional).

La matrícula de honor se concede cuando el profesor lo considere oportuno en función de la excelencia de las actividades realizadas por el estudiante y las calificaciones obtenidas por el resto del grupo. No obstante, los criterios académicos de su concesión corresponden al departamento responsable de cada grado.